锐科激光:2023年年度审计报告

【摘要】武汉锐科光纤激光技术股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度武汉锐科光纤激光技术股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4...

武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


        武汉锐科光纤激光技术股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-115

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZE10075 号
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了武汉锐科光纤激光技术股份有限公司（以下简称锐科
激光）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锐科激光 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锐科激光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要 针对收入确认，我们执行的主要会计政策及会计估计（二十七）” 审计程序包括：
所述的会计政策及“五、合并财 1、向管理层了解与收入确认相关务报表项目注释（三十八）”。 的关键内部控制；
2023 年度锐科激光营业收入为  2、选取样本检查销售合同，识别人民币 3,679,715,777.57 元。  与商品控制权转移相关的合同条由于收入是锐科激光的关键业  款，评价收入确认时点是否符合绩指标之一，从而存在管理层为 企业会计准则的要求；
了达到特定目标或期望而操纵  3、结合产品类型对收入以及毛利收入确认时点的固有风险，我们 情况执行分析，判断本期收入金将锐科激光收入确认识别为关  额是否出现异常波动的情况；

键审计事项。                4、对本年记录的收入交易选取样
                            本，核对发票、销售合同及出库
                            单，评价相关收入确认是否符合
                            公司收入确认的会计政策；

                            5、就资产负债表日前后记录的收
                            入交易，选取样本，核对出库单
                            及其他支持性文档，以评价收入
                            是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备计提
请参阅财务报表附注“三、重要 针对存货跌价准备，我们执行的会计政策及会计估计（十一）” 主要审计程序包括：
所述的会计政策及“五、合并财 1、了解与锐科激光存货跌价准备务报表项目注释（七）”。    相关的内部控制；

2023 年 12 月 31 日锐科激光存  2、对锐科激光的存货实施监盘程
货账面价值为人民币          序，检查库存商品的数量及状况，
1,025,465,942.47 元，已计提的  并对库龄较长的库存商品进行检
存货跌价准备为人民币        查；

129,968,172.76 元。          3、获取锐科激光库存商品跌价准

 公司所处行业为计算机、通信和 备计算表，检查是否按公司相关 其他电子设备制造业，产品更新 会计政策执行，检查以前年度计 换代加快，存货一旦出现陈旧就 提的存货跌价准备本期的变化情 存在较大的减值风险。存货采用 况等，分析存货跌价准备计提是 成本与可变现净值孰低的方法  否充分；
 进行计量，存货中库存商品、在 4、对于能够获取公开市场销售价 产品、半成品和用于出售的材料 格的产品，独立查询公开市场价 等直接用于出售的存货，其可变 格信息，将其与估计售价进行比 现净值按该存货的估计售价减  较；对于无法获取公开市场销售 去估计的销售费用和相关税费  价格的产品，将产品估计售价与 后的金额确定。用于生产而持有 最近或期后的实际售价进行比
 的原材料、在产品和半成品，其 较；
 可变现净值按所生产的产成品  5、比较同类产品的历史销售费用 的估计售价减去至完工时估计  和相关税费，对管理层估计的销 将要发生的成本、估计的销售费 售费用和相关税费进行评估，并 用和相关税费后的金额确定。存 与资产负债表日后的实际发生额 货可变现净值涉及管理层判断  进行核对。
 和估计，为此我们将存货的跌价
 准备计提识别为关键审计事项。

    四、 其他信息

    锐科激光管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括锐科激光 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估锐科激光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督锐科激光的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锐科激光持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐科激光不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就锐科激光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所            中国注册会计师：张军书

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：管琳

 中国 上海                        2024 年 4 月 18 日


                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                  资产                        附注          期末余额        上年年末余额

流动资产：

  货币资金                                  五、（一）      933,733,487.32    773,521,125.00

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                  五、（二）      834,541,209.27    891,186,958.14

  应收账款                                  五、（三）      779,467,646.38    652,218,495.05

  应收款项