华塑控股:2023年年度审计报告

【摘要】华塑控股股份有限公司审计报告大信审字【2024】第14-00122号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAccou...

 华塑控股股份有限公司

  审 计 报 告

    大信审字【2024】第 14-00122 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                    大信会计师事务所        WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
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                  审计报告

                                                  大信审字【2024】第 14-00122 号
华塑控股股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了华塑控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
    （一）电子产品收入确认

    1、事项描述

    贵公司收入主要来源于电子产品-液晶显示屏及整机的生产销售，2023 年度贵公司确认的
电子产品营业收入总额为人民币 72,726.62 万元，占贵公司 2023 年度营业收入的 98.18%。对

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于液晶显示屏及整机的生产销售收入确认是在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入，其中：内销业务，在产品发送至指定仓储部门并经客户确认时确认收入；外销业务，装船并取得船提单时确认收入。
    贵公司营业收入确认详见财务报表附注三（二十四）、附注五（三十九）所述。电子产品收入的确认对贵公司本年度财务报表影响重大，因此我们将电子产品收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们实施的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

    （2）通过审阅销售合同，与管理层的访谈，了解和评估电子产品收入确认政策是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯运用；

    （3）执行营业收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、发票、运单、装船单、签收单（或报关单）、回款记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

    （4）对主要客户的销售额、应收账款余额进行独立函证，并检查应收账款的期后收回情况；

    （5）对境外销售收入，检查电子口岸系统，结合船单逐笔核对报关单、收入确认情况；检查收款金额、收款时间与销售收入确定时点的匹配情况及币种情况是否异常；检查当期应收出口退税情况和实际收到的退税银行流水是否异常，并与境外销售收入确认核对；

    （6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认。

    （二）存货及其跌价准备

    1、事项描述

    如贵公司合并财务报表附注三（十二）、五（七）所述，截至 2023 年 12 月 31 日，贵公
司存货账面余额合计 17,953.78 万元，占总资产的比率 23.86%，计提存货跌价准备金额1,073.65 万元。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计；存货的可变现净值

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的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将其认定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们实施的审计程序主要包括：

    （1）对存货及跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行评估；

    （2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况及产品有效期等；

    （3）取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

    （4）对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货跌价准备计提金额进行复核；

    （5）利用专家的工作结果，评价专家的独立性及专业胜任能力，评价专家用于评估存货价值的原始数据是否真实准确、所采用的模型是否合理、关键参数是否恰当，评价专家的工作是否足以实现审计目的，确保获取的审计证据充分、适当。

  四、其他信息

    贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任


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    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于

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