国瑞科技:2023年年度审计报告

【摘要】常熟市国瑞科技股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011011308号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）常熟市国瑞科技股...

      常熟市国瑞科技股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011011308 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            常熟市国瑞科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-110

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024] 0011011308号
常熟市国瑞科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了常熟市国瑞科技股份有限公司(以下简称国瑞科技)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了国瑞科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国瑞科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、强调事项

  如财务报表附注十五（二）、1 所述，国瑞科技于 2023 年 9 月
8 日收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》（处罚字〔 2023 〕48 号），对公司开展的专网通信业务进行了处理。国瑞科技已在 2021年度对涉及专网通信业务相关其他应收款和库存商品全部计提减值准备，但截至报告出具日，国瑞科技尚未收到中国证监会就上述立案调查事项做出的正式处罚决定，处罚事先告知书查明事项对公司财务报表的影响尚存在不确定性。

  四、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1. 营业收入确认

  2. 应收账款减值

  (一)营业收入确认事项

    1.事项描述

    国瑞科技主要从事船舶配电系统、船舶机舱自动化系统的制造和销售。如合并财务报表附注三（三十四）、附注五注释 32 所述，国瑞科技营业收入为人民币 196,165,020.39 元，由于营业收入是国瑞科技的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2.审计应对

  我们对于营业收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；


  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
  （3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

  （4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单及相应的验收单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

  （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、验收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

  （6）以抽样方式对重要客户进行函证，其中包括：相关应收预收期初期末余额、累计已开具的发票金额、累计已确认的收入金额。
  （7）抽取部分对资产负债表日的重要客户进行访谈。

    基于已执行的审计工作，我们认为，国瑞科技营业收入的确认符合收入确认的企业会计准则。

    (二)应收账款减值事项

    1.事项描述

    如附注三（十四）及附注五注释 3 所示，截至 2023 年 12 月 31
日，国瑞科技应收账款账面余额为人民币 415,344,114.84 元，坏账
准 备 为 人 民 币 105,295,956.72 元 ， 账 面 价 值 为 人 民 币
310,048,158.12 元。

    因本期应收账款坏账准备金额较大，管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
    2.审计应对

    我们对于应收账款减值事项所实施的重要审计程序包括：


    （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
    （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

    （3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
    （4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；重点关注对业主方已出现财务重大风险的项目，获取充分证据判断预期信用损失是否计提充分；

    （5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

    （6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

    （7）检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于应收账款减值的判断及估计是合理的。

  五、其他信息

  国瑞科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  六、管理层和治理层对财务报表的责任

  国瑞科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，国瑞科技管理层负责评估国瑞科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国瑞科技、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督国瑞科技的财务报告过程。

  七、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国瑞科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国瑞科技不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就国瑞科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。