金发拉比:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告华兴审字[2024]23012860010号金发拉比妇婴童用品股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“金发拉比”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年...

            审  计  报  告

                                                  华兴审字[2024]23012860010号
金发拉比妇婴童用品股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“金发拉比”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金发拉比2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金发拉比，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

  （一）存货跌价准备

  1、事项描述

  参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十五）”所述存货跌价准备会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（五）”所述存货余额及存货跌价准备。

  截至2023年12月31日，公司存货余额为135,364,821.34元，存货跌价准备为33,308,799.15元。存货按成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额重大，存货跌价准备的计量对财务报表影响较为重大，且公司存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及管理层判断，因此我们将存货跌价准备的计量确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们执行的主要审计程序如下：

  （1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

  （2）取得库存清单，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

  （3）取得存货明细清单，结合公司销售政策及产品状况，分析存货可变现净值情况；

  （4）获取金发拉比存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行了复核。

  （二）长期股权投资确认和计量

  1、事项描述

  参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十九）”所述长期股权投资会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（七）”所述长期股权投资。


  截至2023年12月31日，公司长期股权投资账面价值为215,049,546.01元，占资产总额24.11%，鉴于重要的联营企业投资金额较大，占资产总额比例较高，我们将长期股权投资的确认和计量确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们执行的主要审计程序如下：

  （1） 对投资相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

  （2）获取投资相关的合同和文件、被投资企业工商档案等资料，验证长期股权投资确认的正确性；

  （3）对重要联营企业执行审计程序，复核长期股权投资后续计量的正确性；

  （4）了解被投资企业的经营情况及行业环境，判断长期股权投资是否存在减值迹象；

  （5）评价外部估值专家的独立性、胜任能力及客观性；

  （6）评估管理层减值测试所采用的估值方法、关键假设及判断的合理性；
  （7）复核管理层减值测试的过程，并评估测试结果的可靠性。

  四、其他信息

  金发拉比管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金发拉比2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估金发拉比的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金发拉比公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金发拉比的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金发拉比持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金发拉比不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就金发拉比中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  华兴会计师事务所              中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）              (项目合伙人)

                                  中国注册会计师：

      中国福州市                二○二四年四月十六日