诺德股份:诺德新材料股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

【摘要】证券代码：600110证券简称：诺德股份公告编号：临2024-035诺德新材料股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责...

 证券代码：600110      证券简称：诺德股份      公告编号：临 2024-035
            诺德新材料股份有限公司

          关于前期会计差错更正的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

    重要内容提示：

    诺德新材料股份有限公司（以下简称“公司”）前期会计差错更正涉及2023年第一季度、半年度和第三季度营业收入和营业成本科目金额，不会对公司合并财务报表及母公司财务报表中的利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、总资产及净资产等产生影响。本次会计差错更正不涉及对既往年度报告数据的调整。
    一、概述

  公司于 2024 年 4 月 17 日召开第十届董事会第三十一次会议和第十届监事会
第十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。

    二、会计差错更正的原因及内容

  公司 2023 年前三季度对于委托加工业务按“总额法”确认收入，经与年审会计师沟通，此项业务需以“净额法”确认收入。基于谨慎性原则，公司将前述业务的收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。公司按净额法重新核算，对 2023年度第一季度、半年度和第三季度营业收入和营业成本进行了数据更正。

    三、本次会计差错更正对公司的影响

    （一）对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

  本次更正涉及公司 2023 年第一季度、半年度和第三季度合并财务报表的营业收入和营业成本，不会对公司利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、总资产及净资产等产生影响，不会对公司当期及后期净利润产生影响，不会对公司当期及后期财务状况和生产经营产生影响，不影响公司盈利能力和未来发展。


    （二）对公司合并报表影响

  本次更正仅对公司 2023 年第一季度、半年度和第三季度合并利润表有影响，不涉及公司合并资产负债表、合并现金流量表。本次会计差错更正不涉及对既往年度报告数据的调整。主要影响报表项目如下：

    1、2023 年第一季度合并利润表

                                              单位：元 币种：人民币

      项目                          2023 年 1-3 月

                        更正前          更正金额        更正后

 营业收入              1,150,651,754.49    -48,331,394.82  1,102,320,359.67

 营业成本                987,058,164.68    -48,331,394.82    938,726,769.86

    2、2023 年半年度合并利润表

                                              单位：元 币种：人民币

      项目                          2023 年 1-6 月

                        更正前          更正金额        更正后

 营业收入              2,239,944,773.67    -67,153,596.96  2,172,791,176.71

 营业成本              1,956,835,199.67    -67,153,596.96  1,889,681,602.71

    3、2023 年第三季度合并利润表

                                              单位：元 币种：人民币

      项目                          2023 年 1-9 月

                        更正前          更正金额        更正后

 营业收入              3,684,519,742.14  -222,457,495.33  3,462,062,246.81

 营业成本              3,297,017,273.11  -222,457,495.33  3,074,559,777.78

    （三）2023 年第一季度、半年度和第三季度定期报告中的更正后事项内容（包
括财务指标和财务报表附注等涉及的更正事项）

    1、2023 年第一季度报告

  更正内容-1：一、主要财务数据之（一）主要会计数据和财务指标

  更正后：


                                                单位：元 币种：人民币

                项目                      本报告期      本报告期比上年同期增
                                                              减变动幅度(%)

 营业收入                                1,102,320,359.67                -0.85

 归属于上市公司股东的净利润                50,209,927.91                -60.43

 归属于上市公司股东的扣除非经常性损          8,807,617.16                -92.00
 益的净利润

 经营活动产生的现金流量净额                34,416,614.03                112.83

 基本每股收益（元/股）                            0.0287                -65.83

 稀释每股收益（元/股）                            0.0287                -65.83

 加权平均净资产收益率（%）                          0.79    减少 1.93 个百分点

                      本报告期末          上年度末      本报告期末比上年度末
                                                            增减变动幅度(%)

 总资产            14,181,903,744.85    13,972,314,078.40                  1.50

 归属于上市公司股  6,360,721,420.87    6,275,123,459.80                  1.36
 东的所有者权益

  更正内容-2：四、季度财务报表之（二）财务报表之合并利润表

  更正后：

                              合并利润表

                            2023 年 1—3 月

编制单位：诺德新材料股份有限公司

                            单位：元  币种:人民币审计类型：未经审计

                    项目                      2023 年第一季度  2022 年第一季度

 一、营业总收入                              1,102,320,359.67  1,111,805,797.49

 其中：营业收入                              1,102,320,359.67  1,111,805,797.49

      利息收入

      已赚保费

      手续费及佣金收入

 二、营业总成本                              1,057,204,852.96    979,695,994.97

 其中：营业成本                                938,726,769.86    846,648,123.57

      利息支出

      手续费及佣金支出

      退保金


    赔付支出净额

    提取保险责任准备金净额

    保单红利支出

    分保费用

    税金及附加                                7,463,219.79    7,099,200.02

    销售费用                                  7,779,555.31    6,635,173.42

    管理费用                                39,945,007.91    34,574,091.70

    研发费用                                25,989,796.29    42,588,718.63

    财务费用                                37,300,503.80    42,150,687.63

    其中：利息费用                          42,820,970.19    42,926,122.67

          利息收入                            7,847,966.38    2,761,119.03

 加：其他收益                                49,155,019.68    2,106,755.19

    投资收益（损失以“－”号填列）          15,669,175.92      566,731.74

    其中：对联营企业和合营企业的投资收益        903,477.53    -1,537,885.95

        以摊余成本计量的金融资产终止确认

    汇兑收益（损失以“－”号填列）

    净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

    公允价值变动收益（损失以“－”号填      -7,415,970.00    1,478,070.00

    信用减值损失（损失以“-”号填列）        -2,935,970.78    -4,305,649.41

    资产减值损失（损失以“-”号填列）          -787,724.24    -1,372,102.69

    资产处置收益（损失以“－”号填列）          197,660.50        29,988.11

三、营业利润（亏损以“－”号填列）            98,997,697.79  130,613,595.46

 加：营业外收入                                  719,272.17    12,519,550.07

 减：营业外支出                                  47,225.58        35,205.39

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）        99,66