迪贝电气:2023年度审计报告

【摘要】浙江迪贝电气股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动...

          浙江迪贝电气股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-86


                                                      XYZH/2024JNAA5B0147
                                                  浙江迪贝电气股份有限公司
  我们审计了浙江迪贝电气股份有限公司（以下简称迪贝电气公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了迪贝电气公司2023 年 12 月31日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪贝电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

 截至 2023 年 12 月 31 日，如迪贝电气公司 我们执行的主要审计程序如下：

 合并财务报表附注五、4 所述，迪贝电气公 --我们复核了迪贝电气公司管理层用来
 司 应 收 账 款 账 面 余 额 为 人 民 币  计算预期信用损失率的历史信用损失经
 183,788,083.04 元，已计提的坏账准备金 验数据及关键假设的合理性，从而评估
 额 为 11,869,969.89 元 ， 账 面 价 值 管理层对应收账款的信用风险评估和识
 171,918,113.15 元，账面价值较高。由于


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 迪贝电气公司应收账款金额重大，且应收  别的合理性；
 账款减值测试涉及管理层重大会计估计和  --获取迪贝电气公司应收账款预期信用 判断，因此我们将应收账款坏账准备作为 损失模型，检查了管理层对预期信用损
 关键审计事项。                        失的假设和计算过程，分析检查应收账
                                      款坏账准备的计提依据是否充分合理，
                                      重新计算坏账计提金额是否准确；

                                      --通过分析迪贝电气公司应收账款的账
                                      龄和客户信誉情况，并执行应收账款函
                                      证程序及检查期后回款情况，评价应收
                                      账款坏账准备计提的合理性；

                                      --评估迪贝电气公司管理层对应收账款
                                      坏账准备的会计处理以及相关信息在财
                                      务报表中的列报和披露是否恰当。

  迪贝电气公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括迪贝电气公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估迪贝电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迪贝电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督迪贝电气公司的财务报告过程。


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  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对迪贝电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迪贝电气公司不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就迪贝电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

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  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                      （项目合伙人）

                                      中国注册会计师：

            中国 北京                二○二四年四月十六日


    一、 公司的基本情况

    浙江迪贝电气股份有限公司（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集团）系由浙江绍兴新星机电有限公司整体变更设立的股份公司。公司统一社会信用代码 91330600609680368C；住所：浙江省嵊州市三江街道迪贝路 66 号；法定代表人：吴建荣。

    2017 年 3 月 31 日，本公司经中国证券监督管理委员会证监许可【2017】436
号《关于核准浙江迪贝电气股份有限公司首次公开发行股票的批复》，首次公开发
行人民币普通股（A 股）2500 万股，公司于 2017 年 5 月 2 日在上海证券交易所上
市。本次公开发行股票后，公司股本总数由 7,500 万股增加至 10,000 万股，注册资本金由人民币 7,500 万元增加至 10,000 万元。

    2020 年 公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，本次送转股后转增 30,001，
397 股；公司发行的可转换公司债券转为公司股份共 5,848股，截至 2020 年 12 月 31 日，公
司股本总数为 130,007,245 股。

    2021 年公司发行的可转换公司债券转为公司股份共 2,922.00 股，截至 2021 年 12 月
31 日，公司股本总数为 130,010,167 股。

    2022 年公司发行的可转换公司债券转为公司股份共 11,045.00 股，截至 2022 年 12 月
31 日，公司股本总数为 130,021,212 股。

  2023 年公司发行的可转换公司债券转为公司股份共 4,512.00 股，截至 2023 年 12 月 31
日，公司股本总数为 130,025,724 股。

  本公