农产品:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市农产品集团股份有限公司审计报告及财务报表二〇二三年度信会师报字[2024]第ZL10140号深圳市农产品集团股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资...

深圳市农产品集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度
信会师报字[2024]第 ZL10140 号


          深圳市农产品集团股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                        1-150

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZL10140 号
深圳市农产品集团股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了深圳市农产品集团股份有限公司（以下简称深农集团）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了深农集团 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深农集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

  （一）[经营性非流动资产减值]

  （二）[收入确认]

          关键审计事项              该事项在审计中是如何应对的

（一）[经营性非流动资产减值]
参阅深农集团合并财务报表附注三    我们实施的主要审计程序包括：
（二十）长期资产减值会计政策及附  1、了解、评估及测试深农集团与识注五（十一）至五（十五）。截至    别经营性非流动资产减值迹象和测
2023 年 12 月 31 日，深农集团投资性 算可回收金额相关内部控制的设计
房地产、固定资产、在建工程、使用  及运行有效性；

权资产、无形资产账面价值合计      2、实地观察有关经营性非流动资
1,448,196.21 万元，占资产总额的    产，了解其经营状态；

68.04%，累计计提减值准备 2,779.68  3、深农集团聘请了外部评估机构对万元。基于经营性非流动资产对深农  存在减值迹象的经营性非流动资产集团资产的重要性，且评估其预期未  进行了减值测试。评价所聘请的外来可获取的现金流量并确定其现值及  部评估机构的独立性、客观性、经未来处置时的净售价存在固有风险及  验和资质；
涉及主观判断，特别是考虑到当前的  4、获取外部评估机构出具的评估报经济环境在各个城市推出的各种应对  告，与外部评估机构专家讨论减值房地产市场的措施，因此我们将经营  测试过程中所使用的方法、评估的性非流动资产减值准备确定为关键审  关键假设、参数的选择、预测未来
计事项。                          收入及现金流折现率等的合理性；
                                  5、评估深农集团管理层于 2023 年
                                  12 月 31 日对经营性非流动资产减值
                                  的会计处理及披露。

（二）[收入确认]
参阅深农集团合并财务报表附注三    1、了解、测试和评价深农集团销售（二十四）所述的会计政策及附注五  与收入确认相关内部控制的设计合（三十八）。深农集团 2023 年度实现  理性和运行有效性；
营业收入 549,013.60 万元，较上年增  2、对营业收入执行分析程序，结合加 113,655.55 万元，涨幅 26.11%。由业务板块、收入类别及各类收入的于收入是深农集团利润的关键指标，  变动情况和毛利率情况进行分析，存在管理层为了达到特定目标或期望

 而操纵收入确认的固有风险，且对本  据此确认审计重点，判断本期营业
 年的财务报表影响重大，因此我们将  收入变动的合理性；

 收入确认确定为关键审计事项。      3、选取销售合同样本，获取深农集

                                    团与客户签订的销售合同，对合同

                                    关键条款进行核实，评价收入确认

                                    符合企业会计准则的规定，并复核

                                    相关会计政策是否得到一贯执行；

                                    4、检查商品销售的订单、发货单、

                                    验收单、发票、记账凭证、销售回

                                    款单等资料，结合应收账款函证、

                                    预收账款函证和实地走访程序，核

                                    实已入账收入的真实性和准确性；

                                    获取租赁收入合同台账，对租金收

                                    入进行测算，核实租金收入分摊和

                                    入账的准确性和完整性；

                                    5、进行截止性测试，评价收入是否

                                    记录在恰当的会计期间。

    四、 其他信息

    深农集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括深农集团 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任


    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估深农集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督深农集团的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深农集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深农集团不能持续经营。


    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就深农集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：张  帆
                                  （项目合伙人）

          中国 上海

                                      中国注册会计师：邸
滢

                                    二〇二四年四月一十六日

                        深圳市农产