嘉友国际:2023年度审计报告

【摘要】嘉友国际物流股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度嘉友国际物流股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

嘉友国际物流股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


            嘉友国际物流股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-122

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZB10377 号
嘉友国际物流股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了嘉友国际物流股份有限公司（以下简称嘉友国际）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了嘉友国际 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉友国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

                              我们就收入确认实施的主要审
  请参阅财务报表附注“三、 计程序包括：
重要会计政策及会计估计（二 （1）了解和评价管理层与收入确十六）收入”所述的会计政策及 认相关的内部控制的设计及执行财务报表附注“五、合并财务报 有效性；
表项目注释（四十一）营业收 （2）选取样本检查销售合同，识
入和营业成本”。            别与商品的控制权转移相关的合
  嘉友国际收入主要来源于 同条款与条件，评价收入确认时点跨境多式联运综合物流服务业 是否符合企业会计准则的要求；务、供应链贸易业务及陆港服 （3）结合业务市场情况对收入以务业务。在客户取得相关商品 及毛利率执行分析程序，关注本期或服务的控制权时，按照预期 收入是否存在异常波动情况；
有权收取的对价金额确认收 （4）从收入的会计记录和业务记
入。                        录中选取样本，核对与业务相关的
  营业收入是嘉友国际重要 合同、签收记录及结算资料等，评的业绩指标之一，对嘉友国际 价相关收入确认是否符合公司收的经营成果产生较大影响，存 入确认的会计政策；关注资产负债在管理层为了达到特定目标或 表日前后的样本是否被记录于恰期望而操纵收入确认时点的固 当的会计期间；
有风险，故我们将收入确认识 （5）对主要客户执行函证程序以
别为关键审计事项。          确认本期收入及期末应收账款余
                            额等信息。

（二）商誉减值

  请参阅财务报表附注“三、  我们就商誉减值实施的主要审
重要会计政策及会计估计      计程序包括：

（五）、（二十）”所述的会计政 （1）了解和评价与商誉减值测试策及财务报表附注“五、合并  相关的内部控制的设计及执行有财务报表项目注释（十七）商  效性；

誉”。                      （2）通过参考行业惯例、与管理
  于 2023 年 12 月 31 日，嘉 层讨论，复核估值模型是否合理；
友国际合并财务报表中商誉的  （3）复核评估专家的专业胜任能

        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

 账面价值为 20,837.02 万元。嘉 力和业务独立性；复核管理层及评 友国际管理层通过比较被分摊  估专家对商誉减值测试的具体方 商誉的相关资产组的可收回金  法，并评价方法的合理性；
 额与该资产组及商誉的账面价  （4）评价商誉减值测试关键假设 值，对商誉进行减值测试。预  的适当性；评价测试所引用参数的 测可收回金额涉及对资产组未  合理性，包括收入增长率、预计毛 来现金流量现值的预测，管理  利率、各项经营费用和折现率等； 层在预测中需要作出重大判断  （5）考虑管理层于减值测试中采 和假设，采用的关键假设包括： 用的关键假设可能出现的合理波 增长率、毛利率、折现率等；  动的潜在影响；

    由于商誉金额重大，且管理 （6）对管理层在合并财务报表中
 层需要作出重大判断，我们将 进行的商誉减值相关的信息披露 商誉的减值确定为关键审计事 是否恰当进行评估。
 项。

    四、 其他信息

    嘉友国际管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括嘉友国际 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，管理层负责评估嘉友国际的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督嘉友国际的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉友国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉友国际不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


    （六）就嘉友国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

 中国 上海                        2024 年 4 月 17 日


            嘉友国际物流股份有限公司

            二○二三年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况

      嘉友国际物流股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由嘉友国际物流（北
      京）有限公司以整体变更方式设立，于 2015 年 12 月 31 日在北京市工商行政管理局
      西 城 分 局 注 册 登 记 并 领 取 了 《 营 业 执 照 》， 公 司 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
      91110102777084506K。

      2017 年 12 月 15 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准嘉友国际物流股份有限
      公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]2335 号）核准，本公司于 2018 年 1
      月 25 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 20,000,000 股，2018 年 2 月 6
      日在上海证券交易所上市。所属行业为交通运输、仓储和邮政业。

      2020 年 7 月 2 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准嘉友国际物流股份有限公
      司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]1341 号）核准，本公司于 2020
      年 8 月 5 日向社会公开发行可转换公司债券 7,200,000 张