湖北广电:2023年年度审计报告

【摘要】湖北省广播电视信息网络股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况湖北省广播电视信息网络股份有限公司(原名武汉塑料工业集团股份有限公司，以下简称公司或本公司)于1991年2月5日在武汉市工商行政管理...

        湖北省广播电视信息网络股份有限公司

                  财务报表附注

                  （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

  一、企业的基本情况

    湖北省广播电视信息网络股份有限公司(原名武汉塑料工业集团股份有限公司，以下简称
公司或本公司)于 1991 年 2 月 5 日在武汉市工商行政管理局登记注册，总部位于湖北省武汉
市。 公司现 持有统一 社会信 用代码 为 914201001777215672 的营 业执照 ，注册资 本
1,134,264,121 元，股份总数 1,134,359,447 股(每股面值 1 元)。其中：有限售条件的流通股
份 A 股 39,165 股；无限售条件的流通股份 A 股 1,134,320,282 股。

    本公司属电信、广播电视和卫星传输服务行业。

    主要经营活动：有线数字电视产业的投资及运营管理；有线数字电视技术的开发及应用；有线数字电视相关产品的研发、生产和销售；设计、制作、代理发布国内各类广告；影视剧、动画片、影视广告、影视专题片的策划、制作；网络工程设计、安装、调试及维修。

    本财务报表业经公司 2024 年 4 月 16 日第十届董事会第二十一次会议批准对外报出。

  二、财务报表的编制基础

    （一）编制基础

    本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

    （二）持续经营

    本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
  三、重要会计政策和会计估计

    (一)遵循企业会计准则的声明

    本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2023 年 12
月 31 日的财务状况、2023 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

    (二)会计期间


    本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    (三)营业周期

    本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
 准。

    (四)记账本位币

    本公司以人民币为记账本位币。

    (五)重要性标准确定的方法和选择依据

    1.财务报表项目的重要性

    本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从 性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、 所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是 否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有 较大影响的因素为依据。

    2.财务报表项目附注明细项目的重要性

    本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具 体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报 表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表 项目附注相关重要性标准为：

              项  目                                        重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项        占相应应收款项金额的 10%以上，且金额超过 100 万元，或当期
                                    计提坏账准备影响盈亏变化

  重要应收款项坏账准备收回或转回      影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的 10%以上，且金额超过
                                    100 万元，或影响当期盈亏变化

  重要的应收款项核销                  占相应应收款项 10%以上，且金额超过 100 万元

预收款项及合同资产账面价值发生重大      变动幅度超过 30%

变动

  重要的在建工程项目                  投资预算金额较大,且当期发生额占在建工程本期发生总额 10%
                                    以上（或期末余额占比 10%以上）

账龄超过 1 年以上的重要应付账款及        占应付账款或其他应付款余额 10%以上，且金额超过 100 万元
其他应付款

  少数股东持有的权益重要的子公司      少数股东持有 5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和
                                    净利润占合并报表相应项目 10%以上

  重要的合营企业或联营企业            账面价值占长期股权投资 10%以上，或来源于合营企业或联营企
                                    业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的 10%以上

  重要的债务重组                      资产总额、负债总额占合并报表相应项目的 10%以上，且绝对金
                                    额超过 1000 万元，或对净利润影响占比 10%以上

  重要的资产置换和资产转让及出售      资产总额、净资产、营业收入、净利润占合并报表相应项目的 10%
                                    以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利润绝对金额超过 100 万元）

  重要的或有事项                      金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上


    (六)企业合并

    1.同一控制下的企业合并

    同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

    2.非同一控制下的企业合并

    对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

    (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

    1.控制的判断标准

    合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

    2.合并财务报表的编制方法

    （1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

    子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

    （2）合并财务报表抵销事项

    合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。

    （3）合并取得子公司会计处理

    对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

    （4）处置子公司的会计处理

    在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

    (八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

    1.合营安排的分类

    合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

    2.共同经营的会计处理

    本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

    本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。

    3.合营企业的会计处理

    本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

    (九)现金及现金等价物的确定标准

    本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

    (十)金融工具

    1.金融工具的分类、确认和计量

    （1）金融资产

    根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

    ①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模