中亦科技:2023年度审计报告

【摘要】北京中亦安图科技股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-5公司财务报告—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并所有者权益变动表9-10—母公司所有者...

        北京中亦安图科技股份有限公司

                  2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-5

公司财务报告

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

— 合并利润表                                        5

— 母公司利润表                                      6

— 合并现金流量表                                    7

— 母公司现金流量表                                  8

— 合并所有者权益变动表                            9-10

— 母公司所有者权益变动表                        11-12

— 财务报表附注                                  13-85


                          审计报告

                                                          XYZH/2024BJAA1B0399
                                                北京中亦安图科技股份有限公司
北京中亦安图科技股份有限公司全体股东：

  一、  审计意见

  我们审计了北京中亦安图科技股份有限公司（以下简称“中亦科技”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中亦科技 2023年 12月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

  二、  形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中亦科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、  关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、收入确认事项

          关键审计事项                          审计中的应对

    如财务报表附注三、23“收入确认    1、了解和评价与收入相关的内部控制的
原则和计量方法”及附注五、28 所述， 设计和执行，并测试其运行的有效性；

2023 年度营业收入 1,401,298,012.16    2、检查相关业务合同，根据合同条款和
元，金额重大且为关键业绩指标，可能 业务性质评价中亦科技收入确认的会计政策存在收入确认的相关风险，因此我们将 是否符合企业会计准则的要求；

营业收入确认作为关键审计事项。        3、结合应收账款的检查和对客户的函证
                                    等程序验证收入确认的发生、准确性；

                                        4、通过抽样检查与收入确认过程中相关
                                    合同、货物收据、验收报告和结算单等，核对
                                    收入确认是否符合中亦科技的收入确认会计
                                    政策；

                                        5、根据不同类型收入项目，结合市场及
                                    行业趋势等因素，分析销售收入波动和毛利率
                                    变动的合理性；

                                        6、针对资产负债表日前后记录的收入交
                                    易，进行截止性测试，评估收入确认是否记录
                                    在恰当的会计期间。

2、应收账款及合同资产减值损失事项

          关键审计事项                          审计中的应对

  如财务报表附注三、11“金融工具”    1、了解和评估中亦科技对于应收账款
及附注五、3 和附注五、4 所述，中亦科  和合同资产的日常管理及期末可收回性等技财务报表 2023年 12月31日应收账款  相关内部控制，并对上述内部控制运行有效原值为 215,289,835.02 元，坏账准备金  性进行测试；

额为 3,529,840.52 元，合同资产原值为      2、分析中亦科技对应收账款信用损失
306,804,823.14 元，合同资产减值准备  准备和合同资产减值准备会计估计的合理4,994,722.50 元；应收账款及合同资产  性，包括确定应收账款和合同资产组合的依账面价值较高，若应收账款及合同资产  据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的不能按期收回或无法收回而发生坏账及  判断等；关注管理层是否已充分识别已发生损失对财务报表影响重大，应收账款及  减值的应收账款和合同资产；

合同资产的减值损失评估需要管理层做      3、选择样本对应收账款和合同资产进
出重大会计估计和判断，因此我们将应  行函证，对应收账款和合同资产的真实性、收账款及合同资产的减值损失事项作为  准确性进行检查；

关键审计事项。                          4、对于中亦科技按账龄分析法计提减


                                    值准备的应收账款和合同资产，对账龄准确
                                    性进行测试，并按照减值政策重新计算预期
                                    信用损失计提金额是否准确；

                                        5、对于单独计提的减值准备，了解中
                                    亦科技识别已减值应收账款和合同资产的
                                    流程并检查与预计未来现金流量有关的文
                                    件及资料，判断计提减值准备的充分性；

                                        6、 结合期后回款情况检查，评价中亦
                                    科技对减值准备计提的合理性。

  四、  其他信息

  中亦科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中亦科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、  管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中亦科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中亦科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中亦科技的财务报告过程。


  六、  注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）  识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）  了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）  评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）  对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中亦科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中亦科技不能持续经营。

  （5）  评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）  就中亦科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：