百利电气:天津百利特精电气股份有限公司2023年度审计报告及财务报表

【摘要】天津百利特精电气股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度天津百利特精电气股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润...

天津百利特精电气股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


          天津百利特精电气股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-102

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZK10196 号
天津百利特精电气股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了天津百利特精电气股份有限公司（以下简称“百利电气”）财务报表，包括2023 年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百利电气 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百利电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
关于收入确认的会计政策  我们针对收入确认执行的主要审计程披露见附注三、（二十二）。 序包括：
百利电气 2023 年度财务报  （1）测试和评价百利电气与收入确认
表列报主营业务收入      相关的关键内部控制的设计和运行有
195,319.66 万元，较上年减 效性；
少 9.57%。根据百利电气会 （2）选取百利电气销售合同样本，识计政策：销售商品的收入是 别与商品控制权转移相关的合同条款在履行了合同中的履约义  与条件，评价百利电气的收入确认时务，即在客户取得相关商品 点是否符合企业会计准则的要求；或服务控制权时确认收入。 （3）结合百利电气产品类型及客户情主营业务收入为利润表的  况对收入以及毛利情况执行分析性复重要组成部分，因此我们将 核程序，判断本期销售收入和毛利率收入确认作为关键审计事  变动的合理性；

项。                    （4）实施收入细节测试，从百利电气
                        销售收入明细中选取样本，核对销售
                        合同或订单、销售出库单、送货单签
                        收记录或验收报告；

                        （5）针对 2023 年度销售金额较大的
                        客户执行函证程序；

                        （6）对收入执行截止测试，确认收入
                        是否计入正确的会计期间。


    关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（二）商誉减值
关于商誉减值的会计政策  我们针对商誉减值执行的主要审计程披露见财务报表附注三（十 序包括：

七）。截至 2023 年 12 月 31 （1）了解、评价并测试与商誉减值评
日止，百利电气商誉账面价 估相关的关键内部控制；
值为 21,780.22 万元，由于  （2）获取管理层进行商誉减值评估的商誉金额重大，且相关减值 资料，并执行以下程序：
评估与测试过程需要管理  ①评估商誉是否按照合理的方法分摊层作出大量估计和判断，我 至相关资产组或资产组组合；
们将该事项确定为关键审  ②检查计算的准确性；

计事项。                ③评价管理层的商誉减值测试评估过
                        程是否存在管理层偏见，并确定管理
                        层是否需要根据最新情况调整未来关
                        键经营假设，从而反映最新的市场情
                        况及管理层预期；

                        （3）综合考虑该资产组的历史运营情
                        况、行业走势及新的市场机会及由于
                        规模效应带来的成本及费用节约，评
                        价减值模型在适用的财务报告编制基
                        础下的适当性，包括现金产出单元和
                        用于确定公允价值减去处置成本和使
                        用价值的模型的适当性、用于确定可
                        收回金额的假设的合理性；

                        （4）评价管理层所提供商誉减值测试
                        模型所使用基础数据的可靠性，了解
                        和评价管理层利用独立第三方估值专
                        家的工作，包括评价专家的胜任能力、
                        专业素质和客观性。


    四、 其他信息

    百利电气管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括百利电气 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估百利电气的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督百利电气的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百利电气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百利电气不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就百利电气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所        中国注册会计师：金春花

 （特殊普通合伙）            （项目合伙人）

                          中国注册会计师：刘慧敏

  中国 上海                      2024 年 4 月 15 日


                        天津百利特精电气股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                  资产                      附注五        期末余额        上年年末余额

流动资产：

  货币资金                                    （一）