普冉股份:普冉半导体(上海)股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】普冉半导体（上海）股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告普冉半导体（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国务...

          普冉半导体（上海）股份有限公司

    关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

  普冉半导体（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2023年度审计过程中的履职情况进行评估，经评估，公司认为，立信在履职过程中勤勉尽责，具备独立性，充分、公允地发表了审计意见。具体情况如下：

    一、 会计师事务所基本情况

  （一） 资质条件

    1、 基本信息

  立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

  截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。立信 2023
年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审计业务收入 34.08 亿元，证券业务收
入 15.16 亿元，上市公司审计收费 8.17 亿元。2023 年度立信为 671 家上市公司
提供年报审计服务，同行业上市公司审计客户 83 家。

    2、 投资者保护能力

  截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为12.50亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
  近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：


 起诉（仲  被诉（被  诉讼（仲  诉讼（仲      诉讼（仲裁）结果

  裁）人  仲裁）人  裁）事件  裁）金额

            金亚科                尚余    连带责任，立信投保的职业
  投资者  技、周旭  2014 年报  1,000 多  保险足以覆盖赔偿金额，目
          辉、立信            万，在诉  前生效判决均已履行

                                讼过程中

                                          一审判决立信对保千里在
          保千里、  2015 年重            2016 年12月 30日至 2017 年
            东北证  组、2015            12 月 14 日期间因证券虚假
  投资者  券、银信  年报、    80 万元  陈述行为对投资者所负债务
          评估、立  2016 年报            的 15%承担补充赔偿责任，
            信等                        立信投保的职业保险 12.5 亿
                                          元足以覆盖赔偿金额

    3、 诚信记录

  立信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 29
次、自律监管措施 1 次和纪律处分 0 次。75 名从业人员近三年因执业行为受到
刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 29 次和自律监管措施 1 次。

  （二） 执业记录

  1、 基本信息

  项目合伙人及签字注册会计师：郭宪明，注册会计师协会执业会员，1994 年起成为注册会计师，2002 年起开始从事上市公司审计，2023 年起开始为公司提
供审计服务，2012 年起开始在立信执业，近 3 年已签署或复核 6 家上市公司审
计报告。

  质量控制复核人：王昌功，注册会计师协会执业会员，2009 年起成为注册会计师，2007 年起开始从事上市公司审计，2023 年起开始为公司提供审计服务，
2009 年起开始在立信执业，近 3 年已签署或复核 8 家上市公司审计报告。

  签字注册会计师：周成，注册会计师协会执业会员，2017 年起成为注册会计师，2012 年起开始从事上市公司审计，2019 年起为公司提供审计服务，2018 年起开始在立信执业，近 3 年未签署或复核上市公司审计报告。

  2、 诚信记录


  项目合伙人郭宪明、项目签字注册会计师周成，项目质量控制复核人王昌功近三年均未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律纪律处分等情况。
  3、 独立性

  项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性要求的情形。

    二、 2023 年度会计师事务所履职情况

  立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规范的要求，对公司
2023 年度财务报表及 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审
计，出具了标准无保留意见审计报告，同时对公司 2023 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况执行了相关工作，并出具了专项报告。

  （一） 人力及其他资源配备情况

  立信在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

  （二） 审计工作方案及其实施

  2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

  （三） 质量管理水平

  立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理
体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：

  1、 项目咨询

  2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、 意见分歧解决

  立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、 项目质量复核

  审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、 项目质量检查

  立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、 质量管理缺陷识别与整改

  立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  （四） 信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

  （五） 风险承担能力水平

  截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                                      普冉半导体（上海）股份有限公司
                                                    2024 年 4 月 15 日