日久光电:2023年年度财务报告

【摘要】江苏日久光电股份有限公司2023年年度财务报告【2024年4月】财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月15日审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号容诚审字[2024]215Z006...

江苏日久光电股份有限公司

    2023 年年度财务报告

      【2024 年 4 月】


                        财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 15 日

审计机构名称                                        容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        容诚审字[2024]215Z0061 号

注册会计师姓名                                      陈雪、王天玥、候顺靖

                                              审计报告正文

    我们审计了江苏日久光电股份有限公司（以下简称“日久光电”）财务报表，包括 2023年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日久光电 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日久光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    1、事项描述

    参见财务报表“附注七、37.营业收入及营业成本”所述，日久光电 2023 年度确认了营业收入 47,793.09 万元。由
于收入是日久光电的关键业绩指标，日久光电管理层（以下简称管理层）在收入方面可能存在重大错报风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对收入确认实施的主要审计程序包括：

    （1）对与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；

    （2）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析；

    （3）对公司产销率、产能利用率进行分析，评价销售收入的合理性；

    （4）抽查了与销售相关的销售订单、销售发票、报关单、签收验收记录、销售回款等资料，评价收入确认的真实性和准确性；

    （5）对主要客户的销售收入发生额、销售回款金额进行了函证；

    （6）核查主要客户的工商信息，检查经营范围与销售业务是否匹配；

    （7）检查主要客户的诉讼情况和其他负面新闻情况，判断客户经营状况；

    （8）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    （二）应收账款的减值

    1、事项描述


    参见财务报表“附注七、3 应收账款”所述，日久光电 2023 年 12 月 31日应收账款账面余额为 13,696.51万元，坏
账准备为 2,419.44 万元，净值为 11,277.07 万元，占总资产的比重为 9.37%，金额较大且占比较高。若应收账款无法收回
而发生坏账，对财务报表影响较为重大，坏账准备的计提涉及重大的管理层估计和判断，为此我们把应收账款的减值列为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对应收款项的减值实施的主要审计程序包括：

    （1）对应收账款减值测试内部控制的设计和运行有效性进行测试；

    （2）与同行业上市公司坏账政策进行比较，分析管理层采用的估计和假设的合理性；

    （3）根据抽样原则，检查与应收账款账面余额相关的销售订单、销售发票、报关单、签收记录及对账单，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当；

    （4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失率及反映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；

    （5）我们对重要应收账款执行独立函证程序，对于最终未回函的客户实施替代审计程序，包括检查相关销售订单、销售发票、报关单、签收验收记录、销售回款等资料；

    （6）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的信用政策，并与实际执行的信用政策进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因；

    （7）查询主要客户的工商信息，核实主要客户的背景资料；

    （8）查询主要客户诉讼情况，及其他负面新闻情况，判断主要客户的还款能力。

    （三）存货的减值

    1、事项描述

    参见财务报表“附注七、7 存货”所述，日久光电 2023 年 12 月 31 日存货账面余额为 14,327.84 万元，存货跌价

准备为 1,283.98 万元，净值为 13,043.86 万元，占总资产的比重为 10.84%，金额较大且占比较高。存货跌价准备的计

提对财务报表影响较为重大，且在确定存货可变现净值时涉及重大的管理层估计和判断，为此我们把存货的减值列为关
键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对存货的减值实施的主要审计程序包括：

    （1）了解与存货跌价准备计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    （2）对存货实施监盘程序，检查存货的数量并注意观察存货状况（观察是否存在毁损、陈旧过期等状态），评估存货跌价风险；

    （3）获取公司存货库龄表，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧等情形，评价公司是否已合理估计存货可变现净值；

    （4）检查公司存货跌价准备计算表，复核公司估算存货可变现净值采用的预计售价的准确性、合理性；

    （5）复核公司对存货（在制品、原材料）进一步加工至完工时预计要发生的成本、销售费用和相关税费估计的准确性、合理性；

    （6）重新执行存货跌价测试，复核公司存货跌价准备计算结果的准确性；

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括日久光电 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估日久光电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日久光电、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督日久光电的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日久光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日久光电不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就日久光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


    （此页无正文，为江苏日久光电股份有限公司容诚审字[2024]215Z0061号审计报告之签字盖章页。）

    容诚会计师事务所                          中国注册会计师：

    （特殊普通合伙）                                  陈雪（项目合伙人）

                                              中国注册会计师：

                                                        王天玥

        中国·北京                            中国注册会计师：

                                                        侯顺靖