远程股份:2023年年度审计报告

【摘要】远程电缆股份公司2023年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编：1000...

        远程电缆股份公司

    2023年度合并及母公司财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

  ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010) 51423818                        传真：(010) 51423816

            目        录

一、审计报告
二、审计报告附送
 1. 合并资产负债表
 2. 合并利润表
 3. 合并现金流量表
 4. 合并股东权益变动表
 5. 母公司资产负债表
 6. 母公司利润表
 7. 母公司现金流量表
 8. 母公司股东权益变动表
 9. 财务报表附注
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                    中兴华审字（2024）第 020053 号
远程电缆股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了远程电缆股份有限公司（以下简称“远程股份”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了远程股份 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于远程股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）应收账款坏账准备

  1、事项描述

  如财务报表附注三、11 和附注五、3 所述，截止 2023 年 12 月 31 日，远程股份
应收账款账面余额为人民币 151,804.73 万元，坏账准备为人民币 14,014.14 万元，账

                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

面价值为人民币 137,790.59 万元。

  由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断，我们将应收账款的坏账准备确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）了解、测试和评价与应收账款管理相关的关键内部控制设计合理性和执行有效性；

  （2）了解应收账款坏账准备计提政策，与同行业上市公司执行的政策进行对比，分析评价应收账款坏账准备计提政策的合理性；

  （3） 对于以组合为基础计量坏账准备的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及坏账准备的计算是否准确；

  （4）分析单项计提坏账准备的原因并判断计提的合理性，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  （5）查询和了解主要客户的信息，包括工商登记信息、信用风险和历史付款记录等，比较前期坏账准备计提金额与坏账损失实际发生金额，比较同行业上市公司坏账准备计提情况，评价坏账准备和计提是否充分；

  （6）根据抽样原则，选取样本执行函证程序及期后回款情况检查等确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性；

  （7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

  （二）收入确认

  1、事项描述

  如财务报表附注三 、 27 和附注五、34 所述，远程股份 2023 年度营业收入
320,148.60 万元。远程股份销售收入主要来源于国内销售，按照销售合同约定的交货期委托运输单位将货物运至买方指定交货地点，经客户对货物验收无误并在收货

                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

单签字后确认收入实现。由于收入是关键业务指标之一，产生错报的固有风险较高，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对：

  （1）了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制设计和执行的有效性；
  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （3）对本期记录的收入交易选取样本，检查发货、运输记录和回签单等，评价相关收入确认是否符合会计政策；

  （4）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查发货单据等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

  （5）根据客户交易金额，选取样本执行函证和替代测试程序；

  （6）对收入和毛利进行分析性复核，并与同行业情况进行分析比较，识别是否存在异常波动；

  （7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

  （三）重大未决诉讼

  1、事项描述

  如财务报表附注三、24 和附注五、29 以及附注十二所述，远程股份原实际控制人、控股股东在控制公司期间，在未经正常内部审批流程的情况下，为原实际控
制人及其关联方向债权人融资提供违规担保，截止 2023 年 12 月 31 日，远程股份
累计已确认预计损失52,653.77万元（其中：已扣划52,077.72万元、追偿回损失1,053.34万元、预计负债余额 1,629.39 万元）。由于预计损失金额重大，且部分案件尚未经终审判决或生效判决尚未实际执行终结，对于案件可能的结果和对财务报表的影响需要管理层做出重大判断和估计，我们将重大未决诉讼涉及的预计损失计提确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）向管理层和公司相关人员了解诉讼具体情况，包括法院已受理的诉讼案件、原告诉讼请求、诉讼进展情况等；

  （2）向代理律师了解案件的进展情况，其对诉讼案件涉及的争议事项和可能结果的判断，获取代理律师关于未决诉讼的专业意见；


                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  （3）与管理层和代理律师进行讨论，评估管理层根据律师专业意见确认的预计损失金额是否恰当；

  （4）检查与重大未决诉讼相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

    四、其他信息

  远程股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括远程股份2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估远程股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算远程股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督远程股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对远程股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致远程股份不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就远程股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺