甘肃能化:2023年年度审计报告

【摘要】甘肃能化股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表11-1...

            甘肃能化股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告
公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-120


                        审计报告

                                                        XYZH/2024YCAS1B0091
                                                      甘肃能化股份有限公司
甘肃能化股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了甘肃能化股份有限公司（以下简称甘肃能化公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了甘肃能化公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘肃能化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认事项

        关键审计事项                          审计中的应对

甘肃能化公司主要从事煤炭开采销 （1）了解、评价和测试销售与收款内部控制的设


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售业务，受煤炭价格影响，近两年收 计和运行有效性。
入波动幅度较大，如附注“三、23” （2）检查营业收入的确认条件、方法是否符合会所述的会计政策以及“五、45”所示： 计准则。
2023 年度营业收入 1,125,906.22万 （3）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常元，收入是甘肃能化公司的关键业绩 变动原因，复核收入的合理性，对销量及产量进指标之一，对公司财务报表影响重 行配比分析。
大，因此我们将收入确认识别为关键 （4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包
审计事项。                      括销售合同、过磅单、发运单、电费结算单、工
                                程结算单等单据。

                                （5）对应收账款、合同负债的发生额和余额进行
                                函证，对未回函的样本实施替代测试程序。

                                （6）对营业收入实施截止测试程序，检查收入是
                                否记录在正确的会计期间。

2.固定资产和在建工程的存在和计价分摊

        关键审计事项                          审计中的应对

                                （1）了解、评价和测试资产管理内部控制的设计
  甘肃能化公司因募投项目建设

                                和运行有效性。

投入，近两年保持了较高的资本支出

                                （2）实地检查重要固定资产、在建工程，确定其
水平，2023 年末固定资产和在建工

                                是否存在以及完工进度，关注是否存在闲置或毁
程账面价值为 1,281,275.11 万元，

                                损的固定资产或停工的在建工程。

占合并总资产的 41.55%，由于评价

                                （3）检查固定资产、在建工程增加减少审批手续
固定资产及在建工程的账面价值涉

                                是否齐全，会计处理是否正确，转固时点是否正
及重大的管理层判断，且其对合并财

                                确。

务报表具有重要性，我们将固定资产

                                （4）检查固定资产的所有权或控制权。

及在建工程的存在和计价分摊识别

                                （5）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并
为关键审计事项。

                                观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧，
  关于固定资产和在建工程的会

                                相关的会计处理是否正确。

计政策详见附注三、14 和三、15；

                                （6）检查折旧政策和方法是否符合准则规定，是否
关于固定资产和在建工程披露详见

                                保持一贯性，预计使用寿命和预计净残值是否合理。
附注五、13 和五、14。

                                （7）重新计算折旧计提是否正确。


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                                （8）检查在建工程利息资本化金额是否正确。
                                （9）评价固定资产、在建工程是否存在减值迹象，
                                对存在减值迹象的固定资产和在建工程进行减值
                                测试。

  四、 其他信息

  甘肃能化公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括甘肃能化公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估甘肃能化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘肃能化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督甘肃能化公司的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

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理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甘肃能化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甘肃能化公司不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就甘肃能化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括

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