国光电气:国光电气关于中汇会计师事务所(特殊普通合伙)的履职情况评估报告

【摘要】成都国光电气股份有限公司关于中汇会计师事务所（特殊普通合伙）的履职情况评估报告成都国光电气股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司2023年度财务报告审计机构和内部控制审计机构。根据财...

                成都国光电气股份有限公司

          关于中汇会计师事务所（特殊普通合伙）的

                    履职情况评估报告

  成都国光电气股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司 2023 年度财务报告审计机构和内部控制审计机构。

  根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中汇在 2023年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：

  一、会计师事务所基本情况

  （一）机构信息

  1.基本信息

  中汇会计师事务所，于 2013 年 12 月转制为特殊普通合伙，管理总部设立于
杭州，系原具有证券、期货业务审计资格的会计师事务所之一，长期从事证券服务业务。

  事务所名称：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

  成立日期：2013 年 12 月 19 日

  组织形式：特殊普通合伙

  注册地址：杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室

  首席合伙人：余强

  上年度末（2023 年 12 月 31 日）合伙人数量：103 人

  上年度末（2023 年 12 月 31 日）注册会计师人数：701 人

  上年度末（2023 年 12 月 31 日）签署过证券服务业务审计报告的注册会计
师人数：282 人

  最近一年（2023 年度）经审计的收入总额：108,764 万元

  最近一年（2023 年度）审计业务收入：97,289 万元

  最近一年（2023 年度）证券业务收入：54,159 万元


  上年度（2022 年年报）上市公司审计客户主要行业：

  （1）制造业-专用设备制造业

  （2）信息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业

  （3）制造业-电气机械及器材制造业

  （4）制造业-计算机、通信和其他电子设备制造业

  （5）制造业-医药制造业

  上年度（2022 年年报）上市公司审计收费总额 13,684 万元

  上年度（2022 年年报）本公司同行业上市公司审计客户家数：12 家

  2.投资者保护能力

  中汇会计师事务所未计提职业风险基金，购买的职业保险累计赔偿限额为 3亿元，职业保险购买符合相关规定。

  中汇会计师事务所近三年在已审结的与执业行为相关的民事诉讼中均无需承担民事责任赔付。

  3.诚信记录

  中汇会计师事务所近三年因执业行为受到监督管理措施 6 次、自律监管措施5 次，未受到过行政处罚、刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受
到监督管理措施 6 次，涉及人员 21 人，受到自律监管措施 6 次，涉及人员 15
人。

  （二）项目信息

  1.基本信息

  项目合伙人：刘炼，2016 年成为注册会计师、2013 年开始从事上市公司和挂牌公司审计、2018 年 10 月开始在中汇执业，2023 年开始为公司提供审计服务。近三年签署4家上市公司和2家挂牌公司审计报告，复核2家上市公司审计报告。
  签字注册会计师：王雪芬，2018 年成为注册会计师、2015 年开始从事上市公司审计、2018 年 7 月开始在本所执业、2023 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署 1 家上市公司审计报告。

  项目质量控制复核人：阮喆，2011 年成为注册会计师、2009 年开始从事上
市公司和挂牌公司审计、2012 年 9 月开始在本所执业；近三年签署 7 家上市公

  2.诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理
措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。具体情况详见下表：

序号 姓名    处理处罚日期  处理处罚类型  实施单位  事由及处理处罚情况

1    刘炼    2022年12月2 行政监管措施  中国证监 对在浙江海盐力源环
              日                          会浙江监 保科技股份有限公司
                                            管局      2021年年报审计项目
                                                      中存在的风险评估、
                                                      控制测试、收入审计
                                                      及研发费用审计等相
                                                      关程序执行不到位问
                                                      题采取出具警示函的
                                                      监管措施

2    刘炼    2023 年 2 月 1  自律监管措施  上海证券 对在浙江海盐力源环
              日                          交易所    保科技股份有限公司
                                                      2021年年报审计项目
                                                      中存在的风险评估、
                                                      控制测试、收入审计
                                                      及研发费用审计等相
                                                      关程序执行不到位问
                                                      题予以监管警示

  3.独立性

  中汇会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不
存在可能影响独立性的情形。

  二、会计师事务所履职情况评估

  1、人力及其他资源配备


  中汇会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
  2、审计工作方案

  近一年审计过程中，中汇会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、合并报表、关联方交易等。近一年审计过程中，中汇会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。中汇会计师事务所就审计过程各阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

  3、审计质量管理

  中汇会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要执行专业意见分歧解决机制。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，中汇会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  近一年审计过程中，中汇会计师事务所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核等。项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
  中汇会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，中汇会计师事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。

  中汇会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了中汇会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，中汇会计师事务所在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。


  综上，近一年审计过程中，中汇会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  4、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了中汇会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。中汇会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

                                            成都国光电气股份有限公司
                                                    2024 年 4 月 15 日