伟创电气:大信会计师事务所(特殊普通合伙)关于苏州伟创电气科技股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】苏州伟创电气科技股份有限公司审计报告大信审字[2024]第5-00104号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAc...

苏州伟创电气科技股份有限公司

  审 计 报 告

      大信审字[2024]第 5-00104 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

 WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

                  审计报告

                                                      大信审字[2024]第 5-00104 号
苏州伟创电气科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了苏州伟创电气科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1.事项描述


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

  收入确认的会计政策请参阅财务报表附注三、（二十七），营业收入的发生额请参阅财务报表附注五、（四十一）。

  贵公司 2023 年度营业收入为 1,304,882,452.80 元，营业收入增长率为 44.03%。鉴于营
业收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们针对收入确认，执行的相关审计程序如下：

  （1）对照《企业会计准则》规定的收入确认基本原则，分析公司收入确认时点是否满足收入确认条件。

  （2）将公司收入确认原则与同行业上市公司进行对比。

  （3）了解、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制是否有效执行。

  （4）检查重要销售合同，识别与商品控制权转移（所有权上的风险和报酬转移）相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否恰当。

  （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对订单、出库单、物流底单等原始凭证，以评价收入确认是否在恰当期间确认。

  （6）采取抽样方式检查公司大客户、新增客户等收入确认的支持性文件，包括框架合同、订单、出库单、对账单、物流底单等。

  （7）分析并核查公司主要客户的变动情况，并对重要客户执行函证程序，以确认收入的真实性。

  （二）存货减值

  1.事项描述

  存货计价方法、存货跌价准备会计政策请参阅财务报表附注三、（十三）；关于存货账面余额及跌价准备请参阅财务报表附注五、（八）。

  贵公司 2023 年 12 月 31 日的存货账面余额为 229,641,339.40 元，存货跌价准备为
10,233,275.97 元，账面价值为 219,408,063.43 元，账面价值占总资产的比例为 8.62%。资

                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
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产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上根据历史平均售价或实际平均售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。鉴于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们针对存货减值，执行的相关审计程序如下：

  （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

  （2）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据期后情况等进行比较。

  （3）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性。
  （4）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确。

  （5）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。

  （6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558

                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668

                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就

        苏州伟创电气科技股份有限公司

                财务报表附注

                  （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

  一、企业的基本情况

  （一）企业注册地和总部地址

  苏州伟创电气科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2013 年 10 月
17 日成立的苏州伟创电气设备技术有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一信用代码91320506079946869P，公司于 2020 年 12 月在上海证券交易所上市。

  根据公司公告及中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《证券变更登记证明》，公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期的 90.15 万股股份登记手续已于
2023 年 5 月 18 日完成。

  根据公司 2022 年 11 月 17 日召开的第二届董事会第七次会议和 2022 年 12 月 5 日召开