中元股份:2023年年度审计报告

【摘要】武汉中元华电科技股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-5公司财务报表—合并资产负债表6-8—母公司资产负债表9-12—合并利润表13-14—母公司利润表15-16—合并现金流量表17-18—母公司现金流量表19-20—合并股东...

        武汉中元华电科技股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-5

公司财务报表

—合并资产负债表                                  6-8

—母公司资产负债表                                9-12

—合并利润表                                    13-14

—母公司利润表                                  15-16

—合并现金流量表                                17-18

—母公司现金流量表                              19-20

—合并股东权益变动表                            21-24

—母公司股东权益变动表                          25-28

—财务报表附注                                  29-126


                        审计报告

                                                      XYZH/2024BJAA12B0074
                                              武汉中元华电科技股份有限公司
武汉中元华电科技股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了武汉中元华电科技股份有限公司（以下简称中元股份）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中元股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中元股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0074
                                              武汉中元华电科技股份有限公司

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入事项

            关键审计事项                          审计中的应对

中元股份的主营业务收入主要包括输配电、控制  （1）了解和评价管理层对与收入确认相关的设备制造业务和医疗健康业务。2023 年度实现营  关键内部控制设计和运行的有效性，并进行内业收入 448,085,402.04 元。由于收入是中元股  部控制测试；
份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达  （2）检查主要客户的销售合同，识别与商品到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险， 控制权转移相关的条款，评价收入确认是否符
因此我们将收入确认识别为关键审计事项。      合企业会计准则的要求；

相关信息披露参见财务报表附注四、28 及附注  （3）结合业务类型对收入和成本执行分析程
六、37。                                    序，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
                                            （4）选取样本对收入确认进行细节测试，包
                                            括检查销售合同、销售订单、销售发票、出库
                                            单、发货单、客户签收单、客户验收单等支持
                                            性证据，复核销售业务的真实性；

                                            （5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要
                                            客户函证本期销售额，对大额应收账款客户执
                                            行期后回款测试，复核收入金额的准确性；
                                            （6）对资产负债表日前后确认的收入执行截
                                            止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期
                                            间；

                                            （7）检查与收入相关的信息是否已在财务报
                                            表中作出恰当列报。

2. 应收账款坏账准备事项

            关键审计事项                          审计中的应对


                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0074
                                              武汉中元华电科技股份有限公司

中元股份 2023 年 12 月 31 日应收账款余额为    （1）了解和评价管理层与应收账款管理的关
250,928,970.28 元，坏账准备为 60,601,728.78  键内部控制设计和运行的有效性；
元，净值为 190,327,241.50 元。由于管理层在  （2）通过查阅销售合同、检查以往款项的回确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要  收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管理会计估计和判断，且应收账款不能按期收回或者  层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们  合理；
将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

                                            （3）复核中元股份对应收账款坏账准备的计
相关信息披露参见财务报表附注四、11（4）及  提过程，包括对以账龄特征为基础的预期信用
附注六、4。                                损失组合进行计提坏账准备的合理性；

                                            （4）对应收账款期末余额选取样本执行函证
                                            程序，选取样本执行期后收款测试，根据回函
                                            和期后回款情况，评价管理层对应收账款可收
                                            回性的判断是否不存在重大偏差；

                                            （5）检查与应收账款坏账准备相关的信息是
                                            否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、 其他信息

  中元股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中元股份 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0074
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  在编制财务报表时，管理层负责评估中元股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中元股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中元股份的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中元股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中元股份不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就中元股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、