艾比森:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市艾比森光电股份有限公司审计报告大华国际审字第2400206号深圳大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)ShenzhenDahuaInternationalCPAs,LLP深圳市艾比森光电股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日...

        深圳市艾比森光电股份有限公司

                审计报告

                    大华国际审字第 2400206号

深 圳 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

              Shenzhen Dahua International CPAs, LLP


          深圳市艾比森光电股份有限公司

              审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                        目录                        页次
一、  审计报告                                        1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-105

                                                    地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心14F
                                                    电 话：0755-88605026

                                                    www.dhcpa.com

                  审 计 报 告

                                                      大华国际审字第2400206号
深圳市艾比森光电股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市艾比森光电股份有限公司（以下简称艾比森公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了艾比森公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于艾比森公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


    1.应收账款预期信用损失的计提

    2.收入确认

    (一)应收账款预期信用损失的计提

    1.事项描述

    参见财务报表附注三（十三）应收账款与财务报表附注五、注释
4 应收账款，截至 2023 年 12 月 31 日，艾比森公司合并财务报表中
应收账款账面余额 95,208.11 万元，坏账准备金额 7,774.29 万元。由于评估应收账款的预计未来现金流量现值的固有不确定性以及当前市场环境的不可预测性，应收账款减值损失的评估很大程度上依赖于管理层判断，为此我们将应收账款预期信用损失计提的评估列为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于应收账款预期信用损失的计提所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评估及测试与应收账款预期信用损失计提相关的内部控制；

    （2）检查应收账款预期信用损失计提的会计政策，评估公司所使用的方法的恰当性以及减值准备计提比例的合理性；

    （3）对公司应收账款预期信用损失率所依据的迁徙率、历史损失率及前瞻性估计的准确性和合理性进行分析和复核；对应收账款期末逾期情况进行分析，对预期信用损失计算表进行复核，确定其准确性；

    （4）对长账龄、逾期未回款的应收账款，及交易对方出现财务问题回款困难的应收账款，与管理层讨论其可收回金额的 估计，评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性；

    （5）获取应收账款预期信用损失计提表，检查计提方法是否按
照会计政策执行，并重新计算预期信用损失计提金额是否准确。

    基于已执行的审计工作，我们认为，艾比森公司管理层在评估应收账款的可收回性时作出的判断及估计是合理的。

    (二)收入确认

    1.事项描述

    参见财务报表附注三（三十五）收入与财务报表附注五、注释 43
营业收入和营业成本，2023 年度艾比森公司营业收入为人民币400,628.61 万元，由于营业收入是艾比森公司关键业绩指标之一，且收入存在可能被虚构或计入错误的会计期间的风险，为此我们将收入是否真实发生以及是否计入恰当的会计期间确定为关键审计事项。
    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评估与收入确认相关的内部控制，并且对相关内部控制设计和运行情况进行了测试，向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

    （2）就本年销售确认收入的项目，选取样本，检查了与收入确认相关的单据，以评价相关销售收入是否已按照艾比森公司的收入确认政策确认；

    （3）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性；

    （4）查询重要客户的工商资料等，确认客户与公司是否存在关联关系；通过了解客户的变动情况，对新增及重要客户进行访谈，了解双方的合同执行情况等；

    （5）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；


    （6）检查银行流水，检查客户回款情况；

    （7）对艾比森公司资产负债表日前后确认的销售收入，核对其出口报关单、提单、客户验收单等文件，检查产品销售收入是否计入正确的会计期间；

    （8）检查退换货政策及本期和期后退换货情况，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。

    基于已执行的审计工作，我们认为，艾比森公司管理层对收入的确认符合艾比森公司的会计政策。

    四、其他信息

    艾比森公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息 ，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大 错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    艾比森公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，艾比森公司管理层负责评估艾比 森 公司 的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算艾比森公司、终止运营或别无其他现实的选择。


    治理层负责监督艾比森公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断 ，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对艾比森公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 。然而，未来的事项或情况可能导致艾比森公司不能持续经营。


    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6．就艾比森公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  深圳大华国际会计师事务所      中国注册会计师：

        (特殊普通合伙)

                                  （项目合伙人）    荣矾
          中国·深圳              中国注册会计师：