氯碱化工:氯碱化工对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】上海氯碱化工股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况评估报告上海氯碱化工股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证...

            上海氯碱化工股份有限公司

    对会计师事务所2023 年度履职情况评估报告

  上海氯碱化工股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司2023年度财务及内部控制审
计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对天职国际2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天职国际资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意
见，具体情况如下：

    一、资质条件

  天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）创立于1988年12月，总部北京，是一
家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。

  天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公庄西路19号68号
楼A-1和A-5区域，组织形式为特殊普通合伙。

  天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，是中国首批获得证券期货相关
业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得会计
司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质
管理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国PCAOB注册。天职国际过去二十多年一直从事证券服务业务。

  截至2022年末，天职国际拥有合伙人85名、注册会计师1061名、从业人员总数
8000余名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师347名，是国内最具综合实力的会计师事务所之一。

    二、执业记录

  1、基本信息

                        注册会计师 开始从事上市  开始在本所  开始为本公
      项目      姓名  执业时间  公司审计时间  执业时间  司提供审计
                                                              服务时间

 项目合伙人及签  刘华凯  2009年      2009年      2009年    2022年度

 字注册会计师

 签字注册会计师  吴金忠  2018年      2018年      2018年    2022年度

 质量控制复核人  贾吉全  2010年      2014年      2010年    2023年度

（1）项目合伙人近三年从业情况：

  姓名          时间              上市公司名称            职务

          2022年            上海氯碱化工股份有限公司  签字注册会计师

 刘华凯  2021年-2022年    东方国际创业股份有限公司  签字注册会计师
          2021年-2022年    七丰精工科技股份有限公司  签字注册会计师

注：以上信息系项目合伙人近三年主要从业情况。
（2）签字注册会计师近三年从业情况：

  姓名        时间            上市公司名称              职务

 吴金忠  2022年        上海氯碱化工股份有限公司  签字注册会计师

          2021年        神宇通信科技股份公司      签字注册会计师

注：以上信息系签字注册会计师近三年主要从业情况。
（3）质量控制复核人近三年从业情况：

  姓名      时间            上市公司名称              职务

 贾吉全  2019年-2023年 重庆涪陵电力实业股份有限公司 签字注册会计师

          2022年        贵州中毅达股份有限公司      签字注册会计师

注：以上信息系质量控制复核人近三年主要从业情况。

  2、诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
  3、独立性

  天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

  1、项目咨询

  2023 年年度审计过程中，天职国际就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，天职国际就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，天职国际实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

  审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富
的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计
工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  天职国际质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天职国
际质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范
围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内
部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天职国际勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023年年度审计过程中，天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审
计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工
具、合并报表、关联方交易、租赁业务。天职国际全面配合公司审计工作，充分满
足了上市公司报告披露时间要求。天职国际制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  天职国际配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目
现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天职国
际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。


    七、风险承担能力水平

  截至 2023年末，天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于20,000万元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                                                上海氯碱化工股份有限公司
                                                        2024年4月16日