东鹏饮料:东鹏饮料(集团)股份有限公司董事会审计委员会对会计师事务所2023年度履行监督职责情况的报告

【摘要】东鹏饮料（集团）股份有限公司董事会审计委员会对会计师事务所2023年度履行监督职责情况的报告根据《中华人民共和国公司法》、中华人民共和国证券法》、上市公司治理准则》、国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》、上海证券交易...

          东鹏饮料（集团）股份有限公司

      董事会审计委员会对会计师事务所 2023 年度

              履行监督职责情况的报告

    根据《 中华人民共和国公司法》、 中华人民共和国证券法》、 上市公司治理
准则》、 国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》、 上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》和东鹏饮料（《 集团）股份有限公司（《 以下简称“公司”）的  公司章程》、 董事会审计委员会工作细则》等规定和要求，董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，恪尽职守，认真履职。现将董事会审计委员会对普华永道中天会计师事务所（《 特殊普通合伙）（以下简称“普华永道中天”）2023 年度履职评估及履行监督职责的情况汇报如下：

    一、2023 年年审会计师事务所基本情况

    （一）机构信息

    1、基本信息

    普华永道中天前身为 1993 年 3 月 28 日成立的普华大华会计师事务所，经批
准于 2000 年 6 月更名为普华永道中天会计师事务所有限公司；经 2012 年 12 月
24 日财政部财会函[2012]52 号批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永道中天
会计师事务所(特殊普通合伙)。注册地址为中国(上海)自由贸易试验区陆家嘴环
路 1318 号星展银行大厦 507 单元 01 室。

    普华永道中天拥有会计师事务所执业证书，具备从事 H 股企业审计业务的
资质，同时也是原经财政部和证监会批准的具有证券期货相关业务资格的会计师事务所。普华永道中天在证券业务方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。此外，普华永道中天是普华永道国际网络成员机构，同时也在 USPCAOB(美国公众公司会计监督委员会)及 UK FRC(英国财务汇报局)注册从事相关审计业务。

    普华永道中天的首席合伙人为李丹。截至 2023 年 12 月 31 日，普华永道中
天合伙人数为 291 人，注册会计师人数为 1,710 余人，其中自 2013 年起签署过
证券服务业务审计报告的注册会计师人数为 383 人。

    普华永道中天经审计的最近一个会计年度（2022 年度）的收入总额为人民

    普华永道中天的 2022 年度 A 股上市公司财务报表审计客户数量为 109 家，
A股上市公司财务报表审计收费总额为人民币5.29亿元，主要行业包括制造业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业及批发和零售业等，与公司同行业(制造业)的 A 股上市公司审计客户共 56 家。

    2、投资者保护能力

    在投资者保护能力方面，普华永道中天已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。普华永道中天近 3 年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

    3、诚信记录

    普华永道中天及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚，以及证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。普华永道中天近三年因执业行为曾受到地方证监局行政监管措施一次，涉及从业人员二人。根据相关法律法规的规定，前述监管措施并非行政处罚，不影响普华永道中天继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

    （二）聘任会计师事务所履行的程序

    鉴于 2022 年度普华永道中天严格按照国家有关规定以及注册会计师执业规
范开展审计工作，勤勉尽责地履行了双方所规定的责任和义务，为持续保证审计工作的独立性、客观性及公正性，并综合考虑公司业务发展及未来审计服务需求，故公司续聘普华永道中天为 2023 年度公司财务报表及内控审计机构。

    公司第二届董事会第二十次会议及 2022 年度股东大会审议通过了 关于续
聘审计机构的议案》，同意聘任普华永道中天为公司 2023 年财务报表和内部控制审计机构。

    公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意见。

    （三)项目信息

    1、基本信息

    普华永道中天承做东鹏饮料（集团）股份有限公司 2023 年度财务报表审计
项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人的基本信息如下：
    项目合伙人及签字注册会计师：陈建翔先生，注册会计师协会执业会员，2002

提供审计服务，2000 年起开始在本所执业，近 3 年已签署或复核 6 家上市公司
审计报告。

    项目质量复核合伙人：陈耘涛先生，注册会计师协会执业会员，2002 年起成
为注册会计师，1998 年起开始从事上市公司审计，2023 年起开始为公司提供审
计服务，1998 年起开始在本所执业，近 3 年已签署或复核 16 家上市公司审计报
告。

    签字注册会计师：李彦华女士，注册会计师协会执业会员，2016 年起成为注
册会计师，2012 年起开始从事上市公司审计，2019 年起开始为公司提供审计服
务，2012 年起开始在本所执业，近 3 年已签署或复核 2 家上市公司审计报告。
    2、诚信记录

    就普华永道中天受聘为公司的 2023 年度审计机构，项目合伙人及签字注册
会计师陈建翔先生、质量复核合伙人陈耘涛先生及签字注册会计师李彦华女士最近 3 年未受到任何刑事处罚及行政处罚，未因执业行为受到证券监督管理机构的行政监督管理措施，未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

    3、独立性

    就普华永道中天受聘为公司的 2023 年度审计机构，普华永道中天、项目合
伙人及签字注册会计师陈建翔先生、质量复核合伙人陈耘涛先生及签字注册会计师李彦华女士不存在可能影响独立性的情形。

    4、审计收费

    普华永道中天的审计服务收费是按照业务的责任轻重、繁简程度、工作要求、所需的工作条件和工时及实际参加业务的各级别工作人员投入的专业知识和工作经验等因素确定。

    2023 年度本项目的审计服务包括上市公司年报审计及子公司法定审计服务、
内控审计服务、集团季度报表汇报审阅服务及其他各专项报告鉴证服务，合计收费人民币 325 万元。较上一年度审计费用不存在下降 20%以上（《 含 20%）或发生较大变动等情形。

    二、2023 年年审会计师事务所履职情况

    公司于 2023 年 9 月 26 日与普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“普华永道中天”）签订了 2023 年度审计业务约定书（《 以下简称“业务
约定书”）。普华永道中天已经根据业务约定书，按照中国注册会计师审计准则和
中国注册会计师执业道德守则，对公司 2023 年度财务报表及 2023 年 12 月 31 日
的财务报告内部控制的有效性执行了审计，并出具了审计报告；同时对公司募集资金存放与实际使用情况、控股股东及其他关联方占用资金情况执行了相关的工作，并出具了专项报告。

    经审计，普华永道中天认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的经营状况与财务状况；公司
按照《 企业内部控制基本规范》和相关规定在所有方面保持了有效的财务报告内部控制。普华永道中天出具了标准无保留意见的审计报告。

    在执行审计工作的过程中，普华永道中天与本公司治理层和管理层进行了必要的沟通。

    经评估，本会认为，普华永道中天作为本公司 2023 年度的审计机构，其履
职过程保持了独立性，勤勉尽责，公允表达了意见。

    三、审计委员会对会计师事务所监督情况

    根据公司《 董事会审计委员会工作细则》等有关规定，审计委员会对会计师
事务所履行监督职责的情况如下：

    （一）审计委员会对普华永道中天的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司审计工作的要求。且近三年不存在因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查等情形。

    （二）2023 年 4 月 21 日，第二届董事会审计委员会第十二次会议审议通过
 关于续聘外部审计机构的议案》，同意聘任普华永道中天为公司 2023 年度财务报表和内部控制审计机构，并同意提交公司董事会审议。本次聘任，不存在于资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所、连续两年变更会计师事务所、拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所、或者同一年度多次变更会计师事务所等情形。

    （三）审计委员会与负责公司审计项目的负责人及注册会计师进行了审前沟通，认真听取、审阅了普华永道中天对公司年报审计的工作计划和时间安排，确保工作安排是合理的，积极保障公司年审工作的正常运行。

    在审计期间，审计委员会与普华永道中天进行了充分的沟通，听取了普华永道中天关于公司审计内容的相关调整事项、审计过程中发现的问题。在了解相关
情况后及时解决问题，并督促其在约定时限内提交审计报告，避免工作中出现不合规的情形。

    （四）2024 年 4 月 12 日，第三届董事会审计委员会第一次会议审议通过
 2023 年年度报告及其摘要》，审议通过公司 2023 年年度报告、财务决算报告、内部控制评价报告等议案并同意提交董事会审议。

    （五）报告期间，不存在普华永道中天未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师之情形。

    四、总体评价

    公司审计委员会严格遵守证监会、上交所及《 公司章程》、 董事会审计委员
会工作细则》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，对会计师事务所相关资质和执业能力等进行审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。

    公司审计委员会认为普华永道中天在公司年报审计过程中以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
                                        东鹏饮料（集团）股份有限公司
                                                    董事会审计委员会
                                                    2024 年 4 月 15 日