东风汽车:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于东风汽车股份有限公司2023年度财务报表及审计报告

【摘要】东风汽车股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表7-8合并利润表9-10合并股东权益变动表11-12合并现金流量表13-14公司资产负债表15-16公司利润表17公司股东权益变动表18-1...

东风汽车股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                                  页 次
  一、审计报告                                                    1 - 6
  二、已审财务报表

      合并资产负债表                                              7 - 8
      合并利润表                                                  9 - 10
      合并股东权益变动表                                        11 - 12
      合并现金流量表                                            13 - 14
      公司资产负债表                                            15 - 16
      公司利润表                                                  17
      公司股东权益变动表                                        18 - 19
      公司现金流量表                                            20 - 21
      财务报表附注                                              22 -129
      补充资料

      非经常性损益明细表                                            1
      净资产收益率和每股收益                                        1

                                        审计报告

                                            安永华明（2024）审字第70133625_C01号
                                                              东风汽车股份有限公司
      东风汽车股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了东风汽车股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公
      司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相
      关财务报表附注。

          我们认为，后附的东风汽车股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
      计准则的规定编制，公允反映了东风汽车股份有限公司2023年12月31日的合并及公司
      财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于东风汽车股份有限公司，并履行了职业道德方
      面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
      供了基础。

          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
      这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
      项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
      包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
      的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
      述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70133625_C01号
                                                              东风汽车股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

          应收账款预期信用损失的确认

          截至2023年12月31日，东风汽车股份有 我们针对应收账款预期信用损失执行的
          限公司合并财务报表应收账款的账面余 主要审计程序包括：

          额为人民币46.99亿元，已计提的应收账 （1）评价和测试管理层关于应收账款
          款预期信用损失金额为人民币9.68亿 预期信用损失流程的关键内部控制；
          元。其中，东风汽车股份有限公司应收 （2）了解管理层预期信用损失计提方
          国家和地方新能源汽车推广应用补助资 法和模型，评价模型中关键参数和假设
          金（“应收新能源补贴款”）原值为人 的合理性，包括历史损失率和前瞻性信
          民币13.94亿元，已计提的预期信用损失 息调整因素等，抽样检查客户的历史付
          金额为人民币1.15亿元。              款情况及期后付款资料；

                                                （3）测试应收账款的账龄，抽样检查
          管理层对预期信用损失的估计会考虑相 至相关应收账款的原始凭证及支持性文
          关因素，包括客户的历史损失率、历史 件，以验证管理层用以计提应收账款预
          回款情况等具体因素以及对未来经济状 期信用损失的基础数据的准确性。

          况的预测。管理层根据各项应收账款的 （4）对于重大单项评估的应收账款，
          信用风险特征，以单项或组合为基础， 复核管理层判断计提预期信用损失的依
          按照相当于整个存续期内的预期信用损 据，包括评估客户财务状况的资料、涉
          失金额进行计提，其中，对于应收新能 及诉讼的相关资料、相关资产保全措
          源补贴款，管理层基于款项性质和特 施、与客户的沟通记录等，评价管理层
          点，单独执行预期信用损失测试。      单项计提的预期信用损失是否合理；
          鉴于应收账款金额重大且管理层在确定 （5）对于应收新能源车补贴款预期信
                                                用损失，了解管理层新能源补贴预期损
          预期信用损失时需要运用重大判断和估 失的计算方法和依据，检查应收新能源
          计，我们将应收账款预期信用损失识别 补贴预期信用损失计提的计算表并重新
          为关键审计事项。                    计算，检查新能源补贴相关的里程数据
                                                等以评价预期信用损失计提的合理性；
          针对应收账款预期信用损失的披露载于 （6）复核管理层对应收账款预期信用
          合并财务报表附注三、9.金融工具，附 损失相关披露的充分性。

          注三、 27. 重大会计判断和估计，附注

          五、4.应收账款。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70133625_C01号
                                                              东风汽车股份有限公司
          四、其他信息

          东风汽车股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的
      信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

          我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
      形式的鉴证结论。

          结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
      他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
      在重大错报。

          基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
      事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

          五、管理层和治理层对财务报表的责任

          管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
      执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

          在编制财务报表时，管理层负责评估东风汽车股份有限公司的持续经营能力，披
      露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
      止运营或别无其他现实的选择。

          治理层负责监督东风汽车股份有限公司的财务报告过程。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70133625_C01号
                                                              东风汽车股份有限公司
          六、注册会计师对财务报表审计的责任

          我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
      理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
      按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
      导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
      的经济决策，则通常认为错报是重大的。

          在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断