福能东方:关于2023年度计提信用减值损失和资产减值损失及转回的公告

【摘要】证券代码：300173证券简称：福能东方公告编号：2024-021福能东方装备科技股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失和资产减值损失及转回的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、...

证券代码：300173        证券简称：福能东方      公告编号：2024-021

        福能东方装备科技股份有限公司

 关于 2023 年度计提信用减值损失和资产减值损失及
                  转回的公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  福能东方装备科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 11
日召开第六届董事会第七次会议、第六届监事会第六次会议，审议通过了《关于2023 年度计提信用减值损失和资产减值损失及转回的议案》，同意公司及下属子公司 2023 年度转回信用减值损失共计 1,581,536.98 元，计提资产减值损失共计 21,666,107.63 元。本次事项无需提交公司股东大会审议。现将具体情况公告如下：

    一、本次计提减值损失及转回情况概述

    公司本次计提减值损失及转回是依据《企业会计准则》以及会计政策、会计估计的相关规定，基于谨慎性原则，对 2023 年度合并财务报表范围内的各类资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需要计提信用减值损失和资产减值损失及转回。

    公司及下属子公司 2023 年度转回信用减值损失共计 1,581,536.98 元，计
提资产减值损失共计 21,666,107.63 元。具体明细如下表：

    （一）信用减值损失

                  项目                              本期发生额（元）

应收票据坏账损失                                                    854,721.49

应收账款坏账损失                                                    156,000.86

其他应收款坏账损失                                              -1,082,681.37

一年到期的非流动资产坏账损失                                        374,521.50


长期应收款坏账损失                                                1,278,974.50

合计                                                              1,581,536.98

    （二）资产减值损失

                  项目                              本期发生额（元）

存货跌价损失及合同履约成本减值损失                              -28,440,708.36

合同资产减值损失                                                  6,774,600.73

合计                                                            -21,666,107.63

    二、本次计提减值损失及转回的确认标准及计提方法说明

    （一）公司应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、一年到期的非流动资产和长期应收款等金融工具减值确认方法

    公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

    除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

    对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。


    对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等）和合同资产、应收融资租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资
产的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段，以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

  1.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产

  对应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产具体划分组合情况如下：
  ①应收票据组合

  a. 应收票据组合 1：银行承兑汇票

  b. 应收票据组合 2：商业承兑汇票

  ②应收账款组合

  a. 应收账款组合 1：3C 装备制造板块

  b. 应收账款组合 2：锂电池装备制造板块

  c. 应收账款组合 3：精密功能结构件板块

  d. 应收账款组合 4：信息技术服务板块

  e. 应收账款组合 5：合并范围内公司

  ③应收款项融资组合


  a. 应收款项融资组合 1：银行承兑汇票

  b. 应收款项融资组合 2：商业承兑汇票

  ④合同资产组合

  a. 合同资产组合 1：3C 装备制造板块

  b. 合同资产组合 2：锂电池装备制造板块

  c. 合同资产组合 3：精密功能结构件板块

  d. 合同资产组合 4：信息技术服务板块

  对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

  2.其他应收款

  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：

  ①其他应收款组合 1：账龄组合

  ②其他应收款组合 2：应收退税款

  ③其他应收款组合 3：合并范围内公司往来款

  对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

  3.长期应收款

  本公司的长期应收款包括应收融资租赁款及应收分期收款销售商品款等款项，对于应收融资租赁款及应收分期收款销售商品款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  除应收融资租赁款及应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。


  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

  本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

  ①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

    三、本次计提减值损失及转回对公司的影响

  公司本次计提信用减值损失和资产减值损失及转回合计为 20,084,570.65元，将减少公司 2023 年度营业利润 20,084,570.65 元。上述金额已经广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。

    四、董事会关于公司计提减值损失及转回的说明

    根据《企业会计准则》等相关法律、法规和规范性文件的规定和要求，为更加真实、准确地反映公司的财务状况、资产价值及经营情况，对公司及下属子
公司截至 2023 年 12 月 31 日的各类资产进行了核查，经公司董事会审议，基于
谨慎、客观、公允的原则，一致同意公司本次计提信用减值损失和资产减值损失及转回事项。

    五、监事会关于公司计提减值损失及转回的说明


    经公司监事会审核，一致认为：公司计提资产减值准备及转回事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允地反映截至 2023 年 12月 31 日公司的资产状况和经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。因此，同意公司 2023 年度转回信用减值损失共计 1,581,536.98 元，计提资产减值损失共计 21,666,107.63 元。