通富微电:2023年年度审计报告

【摘要】通富微电子股份有限公司二〇二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-5合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-6财务报表附注7-108致同会计师事务所（特殊普通合伙...

  通富微电子股份有限公司

        二〇二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                      目  录

审计报告                                                  1-5

合并及公司资产负债表                                      1-2

合并及公司利润表                                          3

合并及公司现金流量表                                      4

合并及公司股东权益变动表                                  5-6

财务报表附注                                              7-108

                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号

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                    审计报告

                                    致同审字（2024）第 110A009718 号
通富微电子股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了通富微电子股份有限公司（以下简称 通富微电公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了通富微电公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通富微电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）商誉减值

    相关信息披露详见财务报表附注三、20 及附注五、17。

    1、事项描述

    通富微电公司 2016 年完成超威半导体技术（中国）有限公司（现更名为
苏州通富超威半导体有限公司以下简称 通富超威苏州﹞、 Advanced Micro
Devices Export SDN.BHD（现更名为 TF AMD MICROELECTRONICS (PENANG) SDN.
BHD.，以下简称 通富超威槟城﹞各 85%股权的收购，由此形成大额商誉。
2023 年 12 月 31 日商誉账面金额 111,731.78 万元，商誉减值准备为零。

    管理层确定资产组的可收回金额时作出了重大判断和估计，可收回金额计算中采用的关键假设包括预测期收入、毛利率、永续增长率和折现率。由于商誉金额重大且管理层对商誉减值需要作出重大判断和估计，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对商誉减值，我们实施的主要审计程序包括：

    （1）了解、评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值金额的复核及审批；

    （2）评价管理层进行减值测试时所聘请评估师的胜任能力、专业素质和客观性，与评估师讨论资产组的认定，并复核估值方法和关键参数；

    （3）将相关资产组以前年度的预测数据与本期的实际数据进行比较，以评价管理层对现金流量预测的可靠性；

    （4）评估管理层进行减值测试相关的关键假设和折现率，检查未来现金流的预测和未来现金流现值的计算；

    （5）复核财务报表附注中与商誉减值相关的披露。

    （二）应收账款预期信用损失

    相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、4。

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，通富微电公司应收账款余额 397,220.05 万元，
坏账准备余额 8,412.03 万元，应收账款坏账准备计提比例为 2.12%。

    应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生信用损失的项目及其客观证据，并评估预期未来可收回的现金流量。由于应收账款金额重大且涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。


    2、审计应对

  针对应收账款坏账准备的计提，我们实施的主要审计程序包括：

    （1）了解、评估及测试与应收账款相关的内部控制，包括客户信用风险评估、客户授信管理、销售款回款管理等；

    （2）评估管理层将应收账款划分为不同组合的合理性以及采用不同预期信用损失率计提坏账准备的适当性；

    （3）复核了应收账款的账龄；

    （4）结合授信及回款情况，复核预期信用损失的计算过程，并关注管理层是否充分识别已发生信用损失的款项；

    （5）复核财务报表附注中与应收账款坏账准备相关的披露。

    四、其他信息

    通富微电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通富微电公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    通富微电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估通富微电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通富微电公司、终止运营或别无其他现实的选择。


    治理层负责监督通富微电公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通富微电公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通富微电公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就通富微电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所                    中国注册会计师 刘均山

（特殊普通合伙）                    （项目合伙人）

                                    中国注册会计师 陈晶晶

中国·北京                          二〇二四年四月十一日


                                  合并及公司资产负债表

                                      2023年12月31日

编制单位：通富微电子股份有限公司                                            单位：人民币元

      项 目        附注              期末余额                      上年年末余额

                                合并            公司