首创证券:2023年度财务报表审计报告

【摘要】首创证券股份有限公司审计报告天职业字[2024]960号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注14审计报告天职业字[2024]960号首创证券股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了首创证券股份有限公司（以下简称“...

    首创证券股份有限公司

    审计报告

    天职业字[2024]960 号

                            目  录

审计报告                                                        1
2023 年度财务报表                                                6
2023 年度财务报表附注                                          14
审计报告

                                                          天职业字[2024]960 号
首创证券股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了首创证券股份有限公司（以下简称“首创证券”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
首创证券 2023 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于首创证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]960 号

            关键审计事项                        该事项在审计中是如何应对的

（一）结构化主体合并范围的确定

    首创证券在开展业务的过程中管理和投      针对首创证券结构化主体合并范围确定的事项，
资各类结构化主体，例如资产管理计划等。根  我们实施了以下主要审计程序予以应对：

据首创证券的会计政策，对于能够实施控制的      （1）了解首创证券在确定结构化主体是否纳入
结构化主体，首创证券将其纳入合并财务报表  合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制，并范围；对于无法实施控制的结构化主体，未将  对其进行测试，评价是否有效执行；
其纳入合并范围。在确定结构化主体是否纳入

合并财务报表范围时，管理层会根据相关合同      （2）抽取并查阅结构化主体相关合同、设立文
条款，按照企业会计准则关于“控制”的定义， 件以及其他公开披露信息，并从首创证券对结构化主对首创证券是否控制结构化主体作出判断。上  体拥有的权力、从结构化主体享有的可变回报以及运述判断具有一定的复杂性和主观性，且结果与  用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于  的判断是否合理；

合并财务报表审计的关键审计事项。            （3）评价财务报表中针对结构化主体的相关披
                                        露是否符合企业会计准则的要求。

（二）金融资产减值准备的计提

    首创证券对金融资产减值采用预期信用      针对首创证券金融资产减值准备计提的事项，我
损失模型进行计量。于资产负债表日采用预期  们实施了以下主要审计程序予以应对：

信用损失模型的金融工具科目主要包括：融出      （1）了解首创证券与融出资金、买入返售金融
资金、买入返售金融资产和以公允价值计量且  资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益其变动计入其他综合收益的其他债权投资。由  的其他债权投资减值计提流程的内部控制设计、运行于该等金融资产金额重大，且减值准备的计提  的有效性，并对其进行测试，评价是否有效执行；需要首创证券管理层（以下简称“管理层”）

作出重大判断和估计，包括信用风险显著增加      （2）了解首创证券融出资金、买入返售金融资
的标准、模型和假设的使用、违约率和违约损  产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的失率的确定等，因此我们将其确定为关键审计  其他债权投资减值准备计提的模型，复核相关假设的
事项。                                  依据及其合理性，检查管理层在预期信用损失模型中
                                        使用的基础数据并复核模型计算的准确性；

                                            （3）针对计提重大减值准备的项目，检查和评
                                        价预期信用损失计提的依据及其合理性；

                                            （4）检查和评价在财务报表中针对金融资产减
                                        值准备的相关披露是否符合会计准则的要求。

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]960 号
  四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括首创证券 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估首创证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    首创证券治理层（以下简称“治理层”）负责监督首创证券的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]960 号
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对首创证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致首创证券不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就首创证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    [以下无正文]

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]960 号
    [此页无正文]

                                          中国注册会计师

              中国·北京                  （项目合伙人）：

        二○二四年四月十一日

                                          中国注册会计师：


            首创证券股份有限公司

            2023 年度财务报表附注

                （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

  一、公司的基本情况

    （一） 公司简介

    中文名称：首创证券股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

    成立日期：2000 年 2 月 3 日

    股本：2,733,333,800 股

    法定代表人：毕劲松

    法定住所：北京市朝阳区安定路 5 号院 13 号楼 A 座 11-21 层

    统一社会信用代码：91110000710925892P

  （二） 公司的行业性质、经营范围

    公司行业性质：金融业，主要经营板块为金融证券业。

    公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券投资基金销售；证券资产管理；融资融券；代销金融产品；为期货公司提供中间介绍业务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）。