利亚德:2023年年度审计报告

【摘要】利亚德光电股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度利亚德光电股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-7二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利...

利亚德光电股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              利亚德光电股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-7
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-151

                  审计报告

                                                信会师报字[2024]第 ZB10252 号
利亚德光电股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了利亚德光电股份有限公司（以下简称利亚德）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了利亚德 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利亚德，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）商誉及使用期限不确定的无形资产的减值
关于商誉的减值测试政策见附注  我们针对商誉及使用寿命不确
三、（二十）；                  定的无形资产的减值测试执行
关于使用寿命不确定的无形资产  的主要程序包括：
的披露见附注五、（二十一）；    （1）了解、评价和测试利亚德关于商誉的披露见附注五、（二十 与长期资产减值测试相关的关
二）。                        键内部控制；

截至 2023 年 12 月 31 日止，利亚 （2）了解和评估管理层采用的
德商誉账面净值为 76,255.23 万  长期资产减值测试政策和方法；元，使用寿命不确定的无形资产  （3）复核管理层对资产组的认账面净值为 25,455.19 万元。利亚 定和商誉的分摊方法，是否符合德至少在每年年度终了对商誉及  《企业会计准则》的规定；
使用寿命不确定的无形资产进行  （4）将相关资产组本年度的实
减值测试。                    际经营成果与以前年度的预测
减值测试时，利亚德管理层对与  数据进行了比较，以评价管理层商誉相关的资产组或资产组组合  对可收回现金流量的预测是否以及使用寿命不确定的无形资产  可靠；
可收回金额进行测算，涉及的关  （5）获取管理层重大估计和判键假设包括收入增长率、毛利率、 断的关键参数，如收入增长率、折现率，测算过程复杂且需要进  毛利率及折现率等，评估其是否
行重大的估计和判断。          在可接受区间；

由于商誉及使用寿命不确定的无  （6）聘请外部专家对与商誉相形资产金额重大，且管理层需要  关的资产组或资产组组合以及作出重大判断，故我们将商誉及  使用寿命不确定的无形资产进使用寿命不确定的无形资产的减  行评估，并对专家的评估结果进值作为关键审计事项予以关注。  行复核。
（二）应收账款及合同资产的减值
关于应收账款及合同资产的减值  我们针对应收账款及合同资产政策见附注三、（十）；关于应收  的减值执行了以下主要审计程账款、合同资产的披露见附注五、 序：

（四）及附注五、（九）。        （1）了解并评价管理层与应收
截至 2023 年 12 月 31 日止，利亚 账款和合同资产减值准备相关


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

德应收账款账面价值 312,746.87  的内部控制的设计及运行；

万元，占当期资产总额的        （2）评价管理层应收账款和合
20.80%，合同资产账面价值      同资产坏账准备计提政策的合
143,948.76 万元，占当期资产总  理性；

额的 9.57%。                  （3）复核并评价管理层用以估
根据《企业会计准则第 22 号—金 计应收账款和合同资产减值准融工具确认和计量》及《企业会  备的预期信用损失模型的合理计准则 8 号——资产减值》的要  性，以及计提的减值准备的充分求，利亚德管理层以预期信用损  性；
失为基础，对应收账款和合同资  （4）选取样本对应收账款账龄产分别进行减值会计处理并确认  准确性及合同资产的资产组组损失准备。管理层考虑所有可获  合进行测试；
得的合理且有依据的信息(包括  （5）选取样本执行应收账款及前瞻性信息)进行预期信用损失  合同资产函证程序及检查期后的评估，涉及管理层运用重大会  回款情况，验证其可回收性。计估计和判断。
由于应收账款及合同资产期末金
额较大且涉及管理层运用重大会
计估计和判断，故我们将应收账
款和合同资产的减值作为关键审
计事项予以关注。
（三）收入确认
关于收入确认的会计政策见附注  我们针对收入确认执行的主要三、（二十七）；关于收入确认分  程序包括：
类的披露见附注五、（四十七）。  LED 智能显示产品销售、文化旅利亚德的主营业务收入主要来源  游项目合同：
于 LED 智能显示产品销售、城市 （1）了解、评价和测试利亚德景观亮化工程施工及文化旅游项  与收入确认相关的关键内部控
目，2023 年度营业收入        制；

761,500.00 万元，较上年减少    （2）对于单项履约义务的判断
6.61%。                      和控制权转移时间的判断，选取
LED 智能显示产品及文化旅游  销售合同，查验识别关键合同条项目产品区分需要安装的产品和  款，评价利亚德收入确认政策的


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

不需安装产品。不需安装通常是  适当性；
在发运商品到达合同约定交货地  （3）结合产品类型对收入以及点或由买方自提完成时确认，出  毛利情况执行分析，判断本期收口销售收入在取得收取货款的所  入金额是否出现异常波动的情有权转移单据时确认营业收入实  况；
现；需要安装产品通常是于产品  （4）选取重要及异常样本检查安装完成并经对方验收合格时确  收入确认相关支持性文件，包括
认收入的实现。                合同、销售记录、发运单据、收
城市景观亮化工程项目依据《企  款单据、签收记录等，以验证收业会计准则第 14 号-收入》的规  入确认的真实性、准确性。
定在合同期内按照投入法确定的  （5）就资产负债表日前后记录履约进度确认收入。履约进度主  的收入交易，选取样本，核对出要根据工程的性质，按已经完成  库单及其他支持性文档，以评价的为履行合同实际发生的合同成  收入是否被记录于恰当的会计本占合同预计总成本的比例确    期间。
定。利亚德管理层根据工程项目  （6）选取样本向客户进行函证。的合同预算，对合同预计总收入、
合同预计总成本作出合理估计以  城市景观亮化工程施工项目：确定合同的履约进度，并于合同  （1）了解并测试利亚德建造合执行过程中持续进行评估和修    同收入确认流程的内部控制，包订。履约进度涉及管理层的重要  括合同预计收入和合同预计成判断和会计估计，主要包含交付  本编制及按照履约进度计算收和服务范围、合同预计总收入、  入的内部控制；
合同预计总成本、剩余工程成本  （2）取得在建项目合同清单，
及合同风险估计等。            检查相应的建造合同、结算收款
由于营业收入是利亚德的关键业  等具体合同执行情况；
绩指标之一，存在管理层为达到  （3）取得在建项目的预计总成特定目标或期望而操纵确认时点  本明细表，并复核其合理性；的固有风险，故我们将营业收入  （4）选取重大项目进行现场盘确认作为关键审计事项予以关    点和截止性测试，检查已发生成
注。                          本归集是否准确；

                              （5）选取重大项目核查工程履
                              约进度，复核公司是否按照投入


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

                              法确定的履约进度在一段时间

                              内确认收入；

                              （6）选取样本向客户进行函证。

    四、 其他信息

    利亚德管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括利亚德 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估利亚德的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督利亚德的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。