美盈森:2023年年度审计报告

【摘要】美盈森集团股份有限公司审计报告大信审字[2024]第5-00077号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAccou...

美盈森集团股份有限公司

  审 计 报 告

      大信审字[2024]第 5-00077 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

 WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

                  审计报告

                                                      大信审字[2024]第 5-00077 号
美盈森集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了美盈森集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）营业收入确认

  1、事项描述


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

  如贵公司财务报表附注五（四十二）所述，贵公司 2023 年度实现营业收入 351,296.23
万元。由于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一，且收入规模较大，产生错报的固有风险较高，因此我们将营业收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）对公司销售与收款内部控制循环实施控制测试，评价控制的设计有效性，并执行测试程序，确定相关控制是否得到有效执行；

  （2）了解公司财务核算制度设计和执行情况，复核收入确认政策，检查公司报告期内财务核算政策、收入确认政策的一贯性；

  （3）了解行业动态，分析前后端市场的变化对公司所处行业的总体影响；

  （4）对营业收入实施分析性程序，结合销售合同、订单所销售的产品类别，对比分析营业收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动的合理性；

  （5）结合对应收账款的审计，选择主要客户对报告期销售额实施独立函证程序，并结合期后回款等分析其真实性；

  （6）采用抽样测试方式抽取检查样本，依据抽样总体、实际执行的重要性水平、保证系数等测算抽样规模，抽样检查产品的出库单、运输单、客户签收单、报关单、发票等内外部证据，对营业收入的真实性、完整性及是否存在收入跨期现象等执行细节测试。选取样本检查销售合同或订单，识别客户取得相关商品控制的合同条款与条件，评价营业收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定。

  （二） 应收账款坏账准备

  1.事项描述

  如财务报表附注五（四）应收款项所述，2023 年 12 月 31 日贵公司应收账款的账面余额
118,378.65 万元，坏账准备 9,134.59 万元。由于应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及管理层的重大判断，因此我们将公司应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

  2.审计应对


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
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  （1）对公司应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制进行评估和测试，复核相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；

  （2）检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的应收账款确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运用；通过抽样的方式检查产品的出库单、运输单、客户签收单、报关单、发票等与应收确认相关的凭证；
  （3）复核公司管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

  （4）复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性；

  （5）获取贵公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

  （6）结合应收账款回款情况的核查分析坏账准备计提的合理性；

  （7）通过执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
  （三）投资性房地产的公允价值计量

  1、事项描述

  如贵公司财务报表附注五（十二）所述，贵公司投资性房地产期末余额为 180,515.31 万元。贵公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。公允价值的确定受各种因素的影响且需要依赖专业评估机构的评估结果，因此，我们将投资性房地产按公允价值变动产生损益的准确性及合理性确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）根据贵公司管理层的管理能力和相关意图，检查贵公司对投资性房地产的分类和采用的计量属性是否适当，是否符合企业会计准则的相关规定；与贵公司管理层讨论投资性房地产后续计量模式选用的依据是否充分；

  （2）获取投资性房地产明细表，结合实地盘点及查阅产权证书等相关文件资料，检查测试投资性房地产期末的存在及权利和义务认定；


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

  （3）评价由贵公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验、资质及专业胜任能力等；

  （4）获取并复核银信资产评估有限公司出具的评估报告，对评估选用的评估方法及重要的评估参数与评估师进行沟通，并结合当地房地产市场的实际情况了解公允价值的确定依据是否充分、合理；

  （5）评估管理层对投资性房地产的估计结果，以及在财务报表附注中披露的充分性。
  四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558

                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower  传真 Fax：    +86（10）82327668

                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing,China,100083

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保