天秦装备:2023年年度审计报告

【摘要】秦皇岛天秦装备制造股份有限公司二〇二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-84致同会计师事务所（特殊普通合伙...

秦皇岛天秦装备制造股份有限公司
        二〇二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                      目  录

审计报告

合并及公司资产负债表                                      1-2

合并及公司利润表                                          3

合并及公司现金流量表                                      4

合并及公司股东权益变动表                                  5-8

财务报表附注                                              9-84


                                                                                          致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                          中国北京朝阳区建国门外大街 22号
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                      审计报告

                                      致同审字（2024）第 110A007559 号
秦皇岛天秦装备制造股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了秦皇岛天秦装备制造股份有限公司（以下简称天秦装备公司）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天秦装备公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天秦装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入的确认

    相关信息披露详见财务报表附注三、25，附注五、34，附注十五、5。

    1、事项描述


  天秦装备公司收入主要来源于销售专用防护装置、装备零部件等业务。2023年度，天秦装备公司营业收入总额为 15,457.94 万元，由于收入是关键业绩指标，可能存在天秦装备公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    2023 年度财务报表审计中，我们针对收入的确认主要执行了以下审计程序：
  （1）了解、评估公司与销售和收款相关的内部控制设计的合理性，并测试
自合同审批至销售交易流程中关键控制执行的有效性；

  （2）查阅公司同行业可比上市公司的相关公告信息，进行分析性复核，了
解公司整体经营情况与同行业可比公司的一致性；

  （3）通过审阅销售合同及与天秦装备公司管理层访谈，了解和评估收入确
认会计政策及具体方法，确认是否符合企业会计准则的规定，并复核相关会计政策是否得到一贯地运用；

  （4）执行分析性程序，判断收入和毛利率变动的合理性；

  （5）基于审计抽样，对账面记录的收入交易选取样本，核对订单、出库
单、销售发票、产品运输单、客户签收单等支持性文件；

  （6）检查期后退货和结算收款情况，判断本期收入确认的准确性；

  （7）选取样本对应收账款和收入执行函证程序，以判断收入确认的真实性
和准确性；

  （8）抽取部分出库单并检查与之对应的销售合同、客户签收单，核对至销
售收入明细账，检查按合同约定应于本期交付并完成验收的销售是否已计入销售明细账以判断收入确认的完整性；

  （9）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对相关单
证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

  （10）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

    （二）应收款项预期信用损失的计提

    相关信息披露详见财务报表附注三、11，附注五、3，附注五、4，附注十五、1，附注十五、2。

    1、事项描述

    2023 年 12 月 31 日，天秦装备公司合并财务报表中应收票据、应收账款的原
值为 11,616.95 万元，坏账准备为 1,150.79 万元。


    对于应收款项，管理层将相同信用风险特征的业务划入同一个组合，按照预期信用损失计量损失准备，涉及的关键假设包括历史信用损失、应收款项天数及当前和未来经济状况的预期。

    由于管理层确认应收款项的预期信用损失中使用的关键假设涉及重大的判断，我们将应收款项预期信用损失的计提作为关键审计事项。

    2、审计应对

    2023 年度财务报表审计中，我们对应收款项预期信用损失的计提主要执行
了以下审计程序：

    （1）评价并测试与应收款项预期信用损失相关的内部控制的设计和执行的有效性，包括管理层复核、评估和确定应收款项组合的划分及采用的关键假设的内部控制；

    （2）对于按照信用风险特征组合确认预期信用损失的应收账款，复核管理层划分组合的依据及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等因素确定预期信用损失率的合理性；

    （3）对于按照单项金额评估单项进行减值测试的应收账款，复核管理层基于客户的财务状况、历史还款情况和未来经济状况等因素确定预期信用损失的依据；

    （4）分析历史上同类应收款项实际坏账发生的金额和情况，结合管理层制定的风险控制、信用期管理政策和市场条件等因素，评估管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法和计算的合理性；

    （5）复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估；

    （6）查询主要客户的公开信息、检查期后回款情况分析其还款能力，评价管理层对预期信用损失计提的充分性、合理性。

    四、其他信息

    天秦装备公司管理层对其他信息负责。其他信息包括天秦装备公司 2023 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    天秦装备公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估天秦装备公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天秦装备公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督天秦装备公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。


    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天秦装备公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天秦装备公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就天秦装备公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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