苏奥传感:2023年年度审计报告

【摘要】江苏奥力威传感高科股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011002586号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）江苏奥力威传...

    江苏奥力威传感高科股份有限公司

                审计报告

                  大华审字[2024]0011002586号

  大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）


        江苏奥力威传感高科股份有限公司

              审计报告及财务报表

              （2023年1月1日至2023年12月31日止）

                      目  录                      页  次
一、 审计报告                                        1-7
二、 已审财务报表

    合并资产负债表                                  1-2
    合并利润表                                      3
    合并现金流量表                                  4
    合并股东权益变动表                              5-6
    母公司资产负债表                                7-8
    母公司利润表                                    9
    母公司现金流量表                                10
    母公司股东权益变动表                          11-12
    财务报表附注                                  1-99

                                                                                          大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                            北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
                                                                          电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                                    www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                      大华审字[2024]0011002586号
江苏奥力威传感高科股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了江苏奥力威传感高科股份有限公司(以下简称江苏奥力威公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏奥力威公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏奥力威公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项


    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    1. 收入确认

    2. 应收账款可收回性

    （一）收入确认

    1. 事项描述

    如财务报表附注三（三十一）、附注五-注释38所述，江苏奥力威公司2023年营业收入112,146.74万元，主要为汽车传感器、燃油系统附件、内饰件等产品销售收入。由于营业收入金额重大且为江苏奥力威公司重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，鉴于收入确认对财务报表影响较大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

    2. 审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试；

    （2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动；

    （3）获取销售合同，检查销售内容、主要合同条款以及结算方式，将合同数量、金额与账面记载出库数量、收入金额进行比较，并与江苏奥力威公司实际执行的收入确认政策进行比对；


    （4）检查交易过程中的单据，包括收货单、出库单、验收单、开票通知单、销售发票、资金收付凭证等，确定交易是否真实；针对出口货物，检查出口报关单、货运提单与账面记载的产品名称、数量、金额是否一致；

    （5）对主要客户进行交易及往来函证；

    （6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    3. 审计结论

    基于已执行的审计程序，我们认为，江苏奥力威公司管理层收入确认的相关判断是合理的。

    （二）应收账款可收回性

    1. 事项描述

    如财务报表附注三（十三）、附注五注释4所述，截至2023年12月31日止，江苏奥力威公司应收账款账面价值为47,065.19万元，占资产总额的16.39%，应收账款坏账准备为2,619.60万元。

    管理层对有客观证据表明已发生信用减值的应收账款进行单项信用风险评估，单项确认预期信用损失。除单项信用风险评估的应收账款外的其他应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析、发生减值损失的历史记录及对未来经济状况预测的基础上实施了组合减值评估。

    由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。


    2. 审计应对

    我们对于应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：
    （1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等；

    （2）我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，包括管理层确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

    （3）对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，对账龄准确性进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确；

    （4）参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，评估管理层所采用的预期信用损失率是否适当；

    （5）对重要应收账款执行函证程序；

    （6）我们抽样检查了期后回款情况；

    （7）我们评估了管理层于2023年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

    基于已执行的审计程序，我们认为，江苏奥力威公司管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。

    四、其他信息

    江苏奥力威公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    江苏奥力威公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，江苏奥力威公司管理层负责评估江苏奥力威公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江苏奥力威公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督江苏奥力威公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保
持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏奥力威公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏奥力威公司不能持续经营。

    5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6.就江苏奥力威公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项
进行沟通，包括沟通我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，