尤安设计:2023年年度审计报告

【摘要】上海尤安建筑设计股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011000743号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）上海尤安建筑设...

    上海尤安建筑设计股份有限公司

              审计报告

              大华审字[2024]0011000743 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            上海尤安建筑设计股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目 录                      页 次
一、  审计报告                                      1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                    3

      合并现金流量表                                4

      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                  9

      母公司现金流量表                              10
      母公司股东权益变动表                        11-12
      财务报表附注                                1-74
三、  事务所及注册会计师执业资质证明


                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
                                                                      电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006
                                                                                www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011000743号
上海尤安建筑设计股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了上海尤安建筑设计股份有限公司(以下简称尤安设计)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了尤安设计 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尤安设计，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1. 营业收入的确认

    2. 应收账款坏账准备的计提

  (一)营业收入的确认

    1. 事项描述

  尤安设计与营业收入相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三（二十五）及附注五注释、29 相关收入披露。尤安设计2023 年合并财务报表营业收入为 37,944.65 万元。由于营业收入金额重大，营业收入的真实性及营业收入是否确认在恰当期间可能存在错报风险，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

    2. 审计应对

  我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1） 了解项目管理流程，包括建筑设计合同的签订和合同变更
的政策、程序和方法，并测试了相关内部控制；

    （2） 了解、评估和测试尤安设计与收入相关的关键内部控制制
度的设计和运行有效性；

    （3） 检查重大合同及关键合同条款，复核营业收入确认的会计
政策是否符合企业会计准则的规定；

    （4） 执行分析性复核程序，包括总体及主要项目的营业收入、
营业成本、毛利率波动分析，判断营业收入和毛利率波动的合理性；
    （5） 选取项目样本执行细节测试和截止性测试，核对业务合同
关键条款和履约进度对应的支持性文件和证据，包括客户工作量确认函、建筑工程设计方案批复、建设工程规划许可证、施工图审查合格证、建设工程施工许可证、竣工备案登记等，检查项目的履约进度判断是否正确，与合同的结算条件是否相符；

    （6） 选取项目样本进行重新计算，检查收入确认金额是否符合
企业会计准则的相关规定；

    （7）选取主要项目，就项目名称、合同金额、履约进度及项目结算等向客户执行发函程序。

  基于已执行的审计工作，我们认为，尤安设计管理层对营业收入确认符合企业会计准则相关的规定，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。

  (二)应收账款坏账准备的计提

    1. 事项描述

  尤安设计与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息披露请参阅合并财务报表附注三（十一）及附注五注释 3、应收账款
披露。截至 2023 年 12 月 31 日止合并财务报表应收账款原值为
80,347.77 万元，坏账准备为 36,495.03 万元。管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合。由于应收账款金额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备计提确定为关键审计事项。

    2. 审计应对

  我们对于应收账款坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括：
    （1） 了解、评估并测试管理层与应收账款日常管理、组合划分
及可收回性、预期信用损失估计相关的关键内部控制；

    （2） 了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑因素，
分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性；

    （3） 检查管理层编制的应收账款账龄分析表，复核账龄的准确
性；

    （4） 对在单项工具层面能以合理成本评估和确定预期信用损失
的，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据是否合理；
    （5）对管理层按照信用风险特征划分若干组合计提坏账准备
的，复核管理层划分标准的恰当性和历史坏账损失率及预期信用损失率的合理性；重新计算并评价预期信用损失估计的合理性；

    （6） 通过选取样本执行应收账款函证程序及期后回款检查程序

进一步评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。

  基于已执行的审计工作，我们认为，尤安设计管理层对应收账款
坏账准备的计提符合企业会计准则相关的规定，相关信息在财务报表
附注中所作出的披露是适当的。

  四、管理层和治理层对财务报表的责任

  尤安设计管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，尤安设计管理层负责评估尤安设计的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算尤安设计、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督尤安设计的财务报告过程。

  五、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。

    4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对尤安设计持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尤安设计不能持续经营。

    5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。

    6. 就尤安设计中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
 大华会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                    （项目合伙人）  胡 宏
          中国·北京            中国注册会计师：

                                                    李璐萍