中船汉光:2023年年度审计报告

【摘要】中船汉光科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZL10046号中船汉光科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表...

中船汉光科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZL10046 号


            中船汉光科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                        1-113

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZL10046 号
中船汉光科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了中船汉光科技股份有限公司（以下简称中船汉光）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中船汉光 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中船汉光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


            关键审计事项                  该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款的可回收性
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政  针对应收账款的可收回性事项，我们实策、会计估计”注释（十）所述的会计政策  施的审计程序主要包括：

及“五、合并财务报表项目附注”注释      （1）评估并测试管理层对应收账款日
（三）。                              常管理相关的内部控制；

2023 年 12 月 31 日，中船汉光合并财务报  （2）复核管理层对应收账款进行减值
表中应收账款的原值为 13,957.07 万元，坏  测试的相关考虑及客观证据，关注管理
账准备为 1,652.67 万元。                层是否充分识别已发生减值的项目；
中船汉光管理层在确定应收账款预计可收  （3）分析中船汉光应收账款坏账准备回金额时需要评估相关客户的信用情况，  会计估计的合理性，并选取样本对账龄且需要运用重大会计估计和判断，影响金  准确性及预期信用损失确认准确性进行额重大，为此我们确定应收账款的可收回  测试；

性为关键审计事项。                    （4）对于单独计提坏账准备的应收账
                                      款，选取样本获取管理层对预计未来可
                                      收回金额做出估计的依据，包括客户信
                                      用记录、法律诉讼、违约或延迟付款记
                                      录及期后实际还款情况，并复核其合理
                                      性；

                                      （5）实施了函证程序，并将函证结果
                                      与管理层记录的金额进行了核对；

                                      （6）检查了期后回款情况。

（二）收入确认
中船汉光 2023 年度确认的营业收入为人民  我们实施的与收入确认相关的重大错报
币 106,938.75 万元。                    风险的审计程序包括但不限于：

请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政  （1）了解中船汉光销售与收款循环的策和会计估计”注释（二十三）所述的会计  控制活动，并就相关内部控制制度设计政策及“五、合并财务报表项目注释”（三  合理性和执行有效性实施控制测试；
十）。                                （2）识别并分析与商品控制权上的风
中船汉光主要销售有机光导鼓和墨粉等静  险和报酬转移相关的合同条款与条件，电成像显像专用信息产品、安全增强复印  评价中船汉光的收入确认时点是否符合
机以及精密加工业务。                  企业会计准则的规定；


 由于收入是中船汉光的关键业绩指标之    （3）选取样本，检查销售合同，订
 一，不恰当的判断可能导致收入确认重大  单、对账单、出口报关单，货运提单及 错报，因此我们将收入确认识别为关键审  银行流水等资料查验收入确认是否符合
 计事项。                              中船汉光的收入确认政策；

                                        （4）实施分析性程序，按产品进行年
                                        度收入、成本、毛利率同期比较分析，
                                        并按客户对主要大客户的毛利率进行同
                                        期比较分析；

                                        （5）对主要客户的销售收入、应收账
                                        款实施函证程序，对未回函的样本进行
                                        替代；

                                        （6）对营业收入执行截止测试，检查
                                        资产负债表日前后销售发票存根联，并
                                        相应检查出库单、对账单、报关单、提
                                        单、送货单等资料，以评价相关营业收
                                        入是否恰当记录于会计期间。

    四、 其他信息

    中船汉光管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括中船汉光 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，管理层负责评估中船汉光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督中船汉光的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中船汉光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中船汉光不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


    （六）就中船汉光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预