远东股份:2023年审计报告

【摘要】公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP中国.江苏.无锡Wuxi.Jiangsu.China总机：86（510）68798988Tel：86（510）68...

    公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
                Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants, SGP

              中国 . 江苏 . 无锡                      Wuxi . Jiangsu . China

              总机：86（510）68798988                  Tel：86（510）68798988

              传真：86（510）68567788                  Fax：86（510）68567788

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            审计报告

                                                      苏公 W[2024]A245 号
远东智慧能源股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了远东智慧能源股份有限公司（以下简称远东股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了远东股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于远东股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

  （一）应收账款坏账准备计提


                                                                  公证天业会计师事务所

  1、事项描述

  如财务报表附注三、13和附注五、4所述，截止2023年12月31日，远东股份应收账款账面余额622,424.14万元，应收账款账面价值占期末资产总额的25.68%，对财务报表影响较大，坏账准备的计提涉及远东股份管理层（以下简称管理层）对预计未来可获取的现金流量的判断，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）评估和测试应收账款坏账准备计提的内部控制流程，评估关键假设及数据的合理性；

  （2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  （3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及坏账准备的计算是否准确；

  （4）查询和了解主要客户的信息，包括工商登记信息、信用风险和历史付款记录等，比较前期坏账准备计提金额与坏账损失实际发生金额，比较同行业上市公司坏账准备计提情况，评价坏账准备计提是否充分；

  （5）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；
  （6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
  （二）收入确认

  1、事项描述

  如财务报表附注三、30和附注五、43所述，2023年度远东股份的营业收入金额为2,446,475.27万元，比2022年度增长12.85%，远东股份根据不同的产品和业务模式确定了收入确认的具体方法。由于收入金额重大，其收入确认是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。故我们将收入确认作为关键审计事项。


                                                                  公证天业会计师事务所

  2、审计应对

  针对远东股份的营业收入，我们执行的主要审计程序包括：

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

  （3）针对电缆和电池业务，抽样检查公司与确认收入相关的支持性文件包括出库单、销售发票、签收单等重要凭证，确认营业收入的真实性和准确性；

  （4）针对机场工程业务，抽样复核履约进度计算的准确性，抽查与进度确认相关的支持性凭据包括项目合同、主材采购及劳务分包合同、支付证书、产值表等，确认履约进度及营业收入的真实性和准确性；

  （5）对营业收入及毛利率按产品、工程项目等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  （6）结合应收账款函证程序，函证重要客户的销售额和应收账款余额；

  （7）对临近资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括远东股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估远东股份的持续经营能力，披露与持续经营相

                                                                  公证天业会计师事务所

关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算远东股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督远东股份的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对远东股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致远东股份不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就远东股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


                                                                  公证天业会计师事务所

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


                      财务报表附注

一、 公司基本情况
1、公司概况

    远东智慧能源股份有限公司（原名远东电缆股份有限公司、三普药业股份有限公司，以下简称“本公司”
或“公司”）系经青海省经济体制改革办公室[1994]第 021 号文批准，于 1994 年 5 月 17 日采取募集方式设立的
股份有限公司。1994 年 8 月 11 日经中国证券监督管理委员会证监发字[1994]30 号文批准向社会公开发行人民
币普通股（A 股）1,500 万股，并于 1995 年 2 月 6 日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码“600869”。发行
后本公司注册资本为人民币 6,000 万元，每股面值 1 元。1995 年本公司以注册资本 6,000 万元为基数，以资
本公积每 10 股转增 10 股股份，转增后本公司注册资本为 12,000 万元。

    2010 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1301 号文批准，本公司向实际控制人远东控股
集团有限公司（以下简称“远东控股”）发行人民币普通股（A 股）307,432,684 股购买远东控股持有的远东电缆有限公司 100%股权、江苏新远东电缆有限公司（现更名为新远东电缆有限公司）100%股权、远东复合技术有限公司 100%股权，发行后本公司注册资本变更为 427,432,684 元，已经江苏公证天业会计师事务所有限公司出具苏公 W[2010]B095 号验资报告确认，并已办妥工商变更登记手续。

    2011 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1229 号文核准，本公司非公开发行人民币普通
股（A 股）67,589,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 21.69 元，申请增加注册资本人民币 67,589,000
元，发行后本公司注册资本变更为人民