富春环保:对会计师事务所履职情况评价报告

【摘要】浙江富春江环保热电股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况评估报告浙江富春江环保热电股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2023年度审计机构。根据《中华人民共和国...

            浙江富春江环保热电股份有限公司

        对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

    浙江富春江环保热电股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2023年度审计机构。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所2023年审计过程中的履职情况进行评估。现将公司对会计师事务所2023年度履职评估的情况汇报如下：
    一、2023年度会计师事务所的基本情况

    （一）基本情况

 事务所名称    天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期      2011 年 7 月 18 日        组织形式      特殊普通合伙

 注册地址      浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人    王国海          上年末合伙人数量        238 人

 上年末执业人  注册会计师                              2,272 人

 员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师  836 人

                业务收入总额  34.83 亿元

 2023 年（经审  审计业务收入  30.99 亿元

 计）业务收入

                证券业务收入  18.40 亿元

                客户家数        675 家

                审计收费总额    6.63 亿元

                                制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批
 2023 年上市公                  发和零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应
 司（含 A、B 股）                业，水利、环境和公共设施管理业，租赁和商务
 审计情况      涉及主要行业  服务业，科学研究和技术服务业，金融业，房地
                                产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，文化、
                                体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住
                                宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

                本公司同行业上市公司审计客户家数      12

    （二）聘任会计师事务所履行的程序

    公司于 2023 年 4 月 10 日召开的第五届董事会第二十二次会议、第五届监事会第十

七次会议、2023 年 4 月 26 日召开的 2023 年度第二次临时股东大会审议通过了《关于
聘任会计师事务所的议案》，同意续聘天健会计师事务所为公司 2023 年度审计机构。
    二、2023 年度会计师事务所履职情况

    根据审计业务约定书，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，以及公
司 2023 年报工作安排，天健会计师事务所对公司 2023 年度财务报告及 2023 年 12 月
31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司控股股东及其他关联方占用资金情况进行核查并出具专项报告。

    2023 年度报告审计期间，天健会计师事务所就审计人员独立性、审计工作小组人
员构成、审计计划、风险判断、本年度审计重点等事项与公司进行了事前、事中、事后沟通。

    经审计，天健会计师事务所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量；公司于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。天健会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。

    三、质量管理水平

    1、项目咨询

    2023 年年度审计过程中，公司所有重大会计审计事项与天健会计师事务所项目团
队进行了沟通，所有咨询事项均得到很好的解决方案和技术支持。

    2、意见分歧解决

    天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3、项目质量复核

    天健会计师事务所制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各层级的复核范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。天健会计师事务所内部复核包括组内复核、部门复核、项目质量复核、签发合伙人复核等多个层级。

    4、项目质量检查


    天健会计师事务所建立了较为完备的执业质量检查体系。内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。内部执业质量检查遵循风险导向的理念，内部执业质量检查由风险管理和质量控制委员会领导，由技术总部组织实施。现场检查组由业务部门和质控部门人员共同构成，并实行组长负责制。检查人员具有良好职业道德、扎实专业知识、丰富实践经验，担任项目经理以上（含）职务，其中检查组组长由经理以上（含）人员担任。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    天健会计师事务所评价在监控活动中发现的情况，以确定是否存在缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。天健会计师事务所根据对根本原因的调查结果，设计和采取整改措施，以应对识别出的缺陷。监控和整改程序的负责人员评价整改措施是否得到恰当的设计，以应对识别出的缺陷及其根本原因，并确定这些程序是否已得到实施。

    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需求及实际情况，制
定全面、合理、可操作性强的审计工作方案，审计工作围绕公司的审计重点展开。

    天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

    天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由高级合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务人员担任。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计
赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                                            浙江富春江环保热电股份有限公司
                                                            2024 年 4 月 9 日