万顺新材:关于2023年度计提减值损失的公告

【摘要】证券代码：300057证券简称：万顺新材公告编号：2024-020债券代码：123012债券简称：万顺转债债券代码：123085债券简称：万顺转2汕头万顺新材集团股份有限公司关于2023年度计提减值损失的公告本公司及董事...

证券代码：300057      证券简称：万顺新材    公告编号：2024-020
债券代码：123012      债券简称：万顺转债

债券代码：123085      债券简称：万顺转 2

            汕头万顺新材集团股份有限公司

            关于 2023 年度计提减值损失的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，不存在虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏。

    2024 年 4月 8 日，汕头万顺新材集团股份有限公司（以下简称“公司”）
第六届董事会第十三次会议、第六届监事会第八次会议审议通过了《关于2023 年度计提减值损失的议案》，现将相关事项公告如下：

    一、概述

    （一）计提减值损失的原因

    依照《企业会计准则》及会计政策的相关规定，公司对 2023 年末存
货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各项资产的减值、可变现等情况进行了充分的评估和分析，本着谨慎性原则，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，公司需对可能发生减值损失的相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。

    （二）计提减值损失的资产范围和总金额

    公司对截至 2023 年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和
减值测试后，计提 2023 年度各项资产减值损失共计 63,343,114.54 元，占 2023 年度经审计净利润绝对值的 120.79%,详情如下表：

    类别                项目            本年计提（元）  占 2023 年度经审计净利
                                                                润绝对值的比例

 信用减值损失    应收款项信用减值损失      10,628,719.88                20.27%

                      存货跌价损失          24,263,217.64                46.27%

 资产减值损失      固定资产减值损失        16,356,234.33                31.19%
                      商誉减值损失            9,426,608.32                17.98%

                    在建工程减值损失          2,668,334.37                  5.09%

                  合计                      63,343,114.54                120.79%

    （三）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》、《公司章程》等的相关规定，本次事项属于公司董事会决策权限，无需提交股东大会审议。

    二、本次计提减值损失的确认标准及计提方法

    （一）信用减值损失

    1、预期信用损失的确定方法

    本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款，进行减值会计处理并确认损失准备。
    （1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。


    如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    （2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

    本公司对于由《企业会计准则第 14 号—收入》规范的交易形成的应
收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号—租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

    根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。除了单项评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

  组合名称        确定组合的依据              类似信用风险特征（账龄）

应收账款组合 1  应收客户款 1          本组合为向合并范围内关联方之外的客户销售或提
                                      供劳务产生的应收账款。

应收账款组合 2  合并范围内关联方往来  本组合为向合并范围内关联方销售或提供劳务产生
                                      的应收账款。

应收账款组合 3  应收客户款 2          保险公司承担赔偿责任的应收账款

应收票据组合 1  银行承兑汇票          本组合销售业务产生的信用度较高的银行承兑汇票

应收票据组合 2  商业承兑汇票          本组合销售业务产生的基于商业信用的商业承兑汇
                                      票

应收票据组合 3  信用证                本组合销售业务产生的信用度较高的信用证

  注：经测试，上述应收票据组合 1、3 和应收账款组合2，一般情况下不计提预期信用损失。
    对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

    对于划分为组合 1 的应收账款和组合 2 的应收票据，基于所有合理且
有依据的信息，对该应收账款坏账准备的预期信用损失率进行估计如下：

                账  龄                              预期信用损失率(%)

        0 至 3 个月（含 3 个月）                              0

        4 至 6 个月（含 6 个月）                              2

      7 至 12 个月（含 12 个月）                            5

              1 至 2 年                                    15

              2 至 3 年                                    30

                3 年以上                                    100

    对于划分为组合 3 的应收账款，基于所有合理且有依据的信息，对该
应收账款坏账准备的预期信用损失率进行估计如下：

                账  龄                              预期信用损失率(%)

        0 至 3 个月（含 3 个月）                              0

        4 至 6 个月（含 6 个月）                            0.2

      7 至 12 个月（含 12 个月）                            0.5

              1 至 2 年                                    1.5

              2 至 3 年                                    3

          3 年以上                          100

    如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

    （3）其他金融资产计量损失准备的方法

    对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

    除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其
划分为不同组合：

    组合名称          确定组合的依据              类似信用风险特征（账龄）

其他应收款组合 1  合并范围内关联方往来及 本组合为日常经常活动中与合并范围内关联方
                  与公司员工相关的款项    产生的应收款项及员工持股认购金、备用金等。

其他应收款组合 2  应收其他款项            本组合为日常经常活动中的其他应收款项。

其他应收款组合 3  应收退税款              本组合为日常经常活动中应收取的出口退税等
                                          应收款项。

其他应收款组合 4  应收政府补助款          本组合为日常经常活动中的应收政府补助款项。

  注：经测试，上述其他应收款组合1、应收账款组合 3和应收账款组合 4一般情况下不计提预期信用损失。

    对于划分为应收其他款项组合 2 的其他应收账款，基于所有合理且有
依据的信息，对该其他应收账款坏账准备的预期信用损失率进行估计如下：

                  账  龄                              预期信用损失率(%)

          0 至 3 个月（含 3 个月）                              0

          4 至 6 个月（含 6 个月）                              2

        7 至 12 个月（含 12 个月）                            5

                1 至 2 年                                    15

                2 至 3 年                                    30

                  3 年以上                                    100

    如果有客观证据表明某项其他应收账款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

    2、预期信用