华升股份:华升股份2023年度审计报告

【摘要】湖南华升股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表1...

            湖南华升股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

— 合并利润表                                        5

— 母公司利润表                                      6

— 合并现金流量表                                    7

— 母公司现金流量表                                  8

— 合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-103


                        审计报告

                                                        XYZH/2024CSAA3B0040
                                                      湖南华升股份有限公司
湖南华升股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了湖南华升股份有限公司（以下简称华升股份）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华升股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华升股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入的确定

            关键审计事项                          审计中的应对

华升股份主要从事贸易以及纺织生产和销 我们执行的审计程序主要有：
售业务，2023 年度主营业务收入金额为 5.60 1.了解及评价与收入确认事项有关的内
亿元，较上期 8.97 亿元下降 3.37 亿元。收 部控制设计的有效性，并测试关键控制执
入确认的具体政策详见附注三、22。      行的有效性；

由于营业收入是华升股份关键业绩指标之 2.执行分析性复核程序，分版块、分月度


                      审计报告（续）        XYZH/2024CSAA3B0040
                                                      湖南华升股份有限公司

一，因此我们将营业收入确认作为关键审计 对毛利率波动进行分析，并将本期与上期
事项。                                金额进行对比分析；

                                      3.选取样本获取销售合同，检查合同的主
                                      要条款及内容，识别与商品控制权转移相
                                      关的条款与条件，以评估收入确认政策的
                                      合理性，是否符合企业会计准则的要求；
                                      4.抽样获取与收入确认相关的支持性文
                                      件，包括销售合同、出入库单据、发运凭
                                      单、报关单、发票、客户签收单及验收资
                                      料等，检查原始凭证记录，执行细节测试；
                                      5.对重要客户通过查询工商资料、询问公
                                      司人员等方式进行背景调查，以确认是否
                                      存在特意安排以及是否存在关联方关系；
                                      6.取得外汇管理局系统交易业务数据与
                                      账面数据进行核对，评估销售收入是否在
                                      恰当的期间确认，收入确认金额是否准确
                                      完整。

  四、 其他信息

  华升股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华升股份 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

                      审计报告（续）        XYZH/2024CSAA3B0040
                                                      湖南华升股份有限公司

  在编制财务报表时，管理层负责评估华升股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华升股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督华升股份的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华升股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华升股份不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就华升股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通

                      审计报告（续）        XYZH/2024CSAA3B0040
                                                      湖南华升股份有限公司

可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                二○二四年四月八日


    一、 公司的基本情况

  湖南华升股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）系 1998年 3 月经湖南省人民政府湘政函（1998）31 号文件批准，由湖南华升工贸集团联合中国服装集团公司、益阳市财源建设投资有限公司共同发起，采用募集方式设立的股份有限公司。本公司设立时总股本为 23,300 万元，每股面值 1 元。本公司在湖南省工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码为 91430000183811374H，经历次增资，公司
现有注册资本 402,110,702.00 元，股份总数 402,110,702 股（每股面值 1 元），均为
无限售条件流通 A 股。本公司股票于 1998 年 5 月 27 日在上海证券交易所挂牌交易。

  本集团属纺织及纺织相关贸易行业。主要经营活动为苎麻及与棉、化纤混纺的纱、布、印染布、服装以及其