中控技术:中控技术股份有限公司2023年度审计报告
2024年04月08日 21:24
【摘要】目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—14页(一)合并资产负债表......第7页(二)母公司资产负债表......第8页(三)合并利润表......第9页(四)母公司利润表......第10页(五)合并现金流...
目 录 一、审计报告...... 第 1—6 页 二、财务报表...... 第 7—14 页 (一)合并资产负债表...... 第 7 页 (二)母公司资产负债表...... 第 8 页 (三)合并利润表...... 第 9 页 (四)母公司利润表......第 10 页 (五)合并现金流量表......第 11 页 (六)母公司现金流量表......第 12 页 (七)合并所有者权益变动表......第 13 页 (八)母公司所有者权益变动表......第 14 页 三、财务报表附注...... 第 15—132 页 四、附件......第 132—136 页 (一)本所营业执照复印件...... 第 133 页 (二)本所执业证书复印件...... 第 134 页 (三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第 135—136 页 审 计 报 告 天健审〔2024〕1252 号 中控技术股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了中控技术股份有限公司(以下简称中控技术)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中控技术 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中控技术,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十五。 中控技术的营业收入主要来自于提供工业自动化及智能制造解决方案、仪器仪表、工业软件、运维服务及 S2B 业务。 2023 年度中控技术财务报表所示营业收入项目金额为 86.20 亿元。 由于营业收入是中控技术关键业绩指标之一,可能存在中控技术管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当; (3) 对营业收入及毛利率按业务类别、客户等实施实质性分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (4) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、货物交接单、开箱验收报告、投运记录、其他服务记录等;对于直接出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、货物交接单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件; (5) 结合应收账款函证,向主要客户函证本期销售额、主要项目的合同额及项目进度等,确认营业收入的真实性、完整性;对主要客户实施访谈; (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至销售合同、发货单、货物交接单、开箱验收报告、投运记录等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认; (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二)存货 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十二)以及五(一)8。 2023 年 12 月 31 日,中控技术财务报表所示存货项目账面余额为 39.89 亿 元,跌价准备为人民币 0.47 亿元,账面价值为人民币 39.42 亿元。 中控技术在交付配套产品后需要提供安装、调试及投运等配套服务,故将已发送给客户的产品在系统投运合格前仍于存货科目核算。由于存货金额重大,其存在认定存在潜在错报可能,因此,我们将存货确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对存货,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与存货相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 对存货实施实质性分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (3) 检查主要客户的销售合同之合同关键条款,包括对货物交付、双方权利义务、验收条款、付款及结算等条款的检查,评价发出商品的控制权是否已经转移; (4) 以抽样方式检查中控技术与客户的销售合同、发货单、货物交接单、开箱验收报告、回款单据等其他支持性证据,检查发出商品的真实性及准确性; (5) 对期末存货进行监盘,检查期末存货真实性及准确性; (6) 以抽样方式对发出商品向客户发函,检查期末存货真实性及准确性; (7) 以抽样方式对资产负债表日前后存货出入库实施截止测试,检查期末存货真实性及完整性; (8) 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估中控技术的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 中控技术治理层(以下简称治理层)负责监督中控技术的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中控技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中控技术公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就中控技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师: 二〇二四年四月七日 中控技术股份有限公司 财务报表附注 2023 年度 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 中控技术股份有限公司(原名浙江中控技术股份有限公司,以下简称公司或本公司) 前身浙江中控技术有限公司,于 1999 年 12 月 7 日在浙江省工商行政管理局登记注册,总部 位于浙江省杭州市,公司现持有统一社会信用代码为 91330000720082446H 的营业执照,期 末注册资本 78,991.5088 万元,股份总数 78,991.5088 万股(每股面值 1 元)。公司股票已 于 2020 年 11 月 24 日在上海证券交易所挂牌交易,公司 GDR 于 2023 年 4 月 17 日在瑞士证 券交易所挂牌交易。 本公司控制系统装置、仪器仪表属于仪器仪表制造业,控制系统嵌入式软件、工业软件属于软件和信息技术服务业。主要经营活动为自动化主控设备、现场总线控制系统和仪器仪表的开发、生产、销售及技术服务;自动化工程和网络工程项目集成、技术咨询;先进控制与优化技术的开发与应用研究;计算机、电子设备和应用软件的开发、生产、销售及维修;安全仪表系统的销售及技术服务。产品及提供的劳务主要有:提供工业自动化及智能制造解决方案、仪器仪表、工业软件、运维服务和 S2B 业务等。 本财务报表业经公司 2024 年 4 月 7 日第六届第四次董事会批准对外报出。 本公司将浙江中控系统工程有限公司、浙江中控自动化仪表有限公司、浙江中控流体技术有限公司、浙江中控西子科技有限公司等 105 家子公司纳入本期合并
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