复旦微电:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海复旦微电子集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

【摘要】上海复旦微电子集团股份有限公司已审财务报表2021年度人民币元上海复旦微电子集团股份有限公司目录页次审计报告1-6已审财务报表合并资产负债表7-8合并利润表9-10合并股东权益变动表11合并现金流量表12-13公司资产负债表14-15公司利...

上海复旦微电子集团股份有限公司
已审财务报表
2021年度


                                                                  人民币元

上海复旦微电子集团股份有限公司

                                  目 录

                                                                    页 次
审计报告                                                            1 - 6
已审财务报表

  合并资产负债表                                                    7 - 8
  合并利润表                                                        9 - 10
  合并股东权益变动表                                                11

  合并现金流量表                                                  12 - 13
  公司资产负债表                                                  14 - 15
  公司利润表                                                        16

  公司股东权益变动表                                                17

  公司现金流量表                                                  18 - 19
  财务报表附注                                                    20 - 119
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                  1

2. 净资产收益率和每股收益                                              1


                                审计报告

                                    安永华明（2022）审字第60469429_B01号
                                            上海复旦微电子集团股份有限公司
上海复旦微电子集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了上海复旦微电子集团股份有限公司的财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的上海复旦微电子集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海复旦微电子集团股份有限公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海复旦微电子集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

    我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2022）审字第60469429_B01号
                                            上海复旦微电子集团股份有限公司
    三、关键审计事项（续）

  关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

  开发支出资本化

    于2021年12月31日，上海复旦微电子集      我们了解、评价了贵集团与开发
团股份有限公司及其子公司（简称“贵集  支出递延资本化有关的关键内部控制团”）合并财务报表和公司财务报表的开发  的设计，并测试了其运行有效性。
支出余额为人民币172,728,127.43元和人民

币175,990,898.53元。有关开发新产品所发      我们审计程序主要包括：

生的支出在满足《企业会计准则第6号—无  · 测试了开发支出资本化初始确认形资产》所规定的标准时予以资本化。递延

开发支出的余额和发生额对财务报表重大，      标准；

同时管理层在确定支出符合资本化条件、资  · 评估相关资产达到可使用状态时
本化开发支出的可使用经济寿命，以及任何      结转无形资产并开始摊销时点；
的减值时，需要作出判断和估计，因此对贵  · 复核管理层估计递延开发支出的
集团的开发支出资本化的审计涉及复杂的审      可使用经济寿命和估计未来现金
计判断及估计。                              流量进行减值测试时所使用的假
                                            设和方法；

    财务报表中有关开发支出的披露参见附  · 比较可使用经济寿命和现金流量
注三、重要企业会计政策及会计估计之13和      以往年度的估计和实际情况。

26，以及附注五、合并财务报表主要项目注
释之15。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2022）审字第60469429_B01号
                                            上海复旦微电子集团股份有限公司
    三、关键审计事项（续）

  关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

  存货跌价准备

    于2021年12月31日，贵集团合并财务报      我们了解、评价了贵集团与存货
表和公司财务报表存货账面余额分为人民币  跌价准备有关的内部控制的设计，并916,083,064.72元和913,224,523.66元。贵  测试了其运行有效性。
集团每年定期评估存货可变现净值，并按照

存货类别成本高于可变现净值的差额计提存      我们的审计程序主要包括：

货跌价准备。在估计存货可变现净值时，管
理层考虑存货的持有目的，同时结合存货的  · 评价贵集团确定存货跌价准备的
库龄、保管状态、历史消耗数据以及未来使      流程及所使用的方法和假设。我
用或销售情况作为估计的基础。                们通过比较贵集团本年度及以往
                                            年度存货跌价准备测试方法，评
    由于存货账面余额对财务报表重大，以      估了存货跌价准备测试方法的适
及管理层进行上述可变现净值评估时存在估      当性及其一贯应用，且不存在管
计的不确定性，对贵集团的存货跌价准备的      理层偏差迹象；

审计涉及复杂的审计判断及估计。            · 结合存货监盘程序，测试管理层
                                            估计呆滞存货跌价准备所使用的
    财务报表中有关存货跌价准备的披露参      关键基础数据，主要是存货库龄
见附注三、重要企业会计政策及会计估计之      分析，通过抽样的方式重新计算
8和26，以及附注五、合并财务报表主要项      账龄分析的准确性；

目注释之7和45。                          · 比较存货历史和期后的销售和使
                                            用信息；

                                          · 通过抽样方法测试预计售价以及
                                            估计的存货至完工时将要发生的
                                            成本费用，并重新计算存货跌价
                                            准备。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2022）审字第60469429_B01号
                                            上海复旦微电子集团股份有限公司
    四、其他信息

    上海复旦微电子集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估上海复旦微电子集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督上海复旦微电子集团股份有限公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


                              审计报告（续）