天威视讯:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市天威视讯股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZI10060号深圳市天威视讯股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-3二、财务报表合并资产负...

 深圳市天威视讯股份有限公司
    审计报告及财务报表

        二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZI10060 号

            深圳市天威视讯股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-3
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-123
三、      事务所执业资质证明


                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZI10060 号
深圳市天威视讯股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了深圳市天威视讯股份有限公司（以下简称天威视讯）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了天威视讯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天威视讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

                                    我们针对收入确认执行的主要审计程序
                                    包括：

                                    （1）评估并测试与收入确认和计量相关
2023 年度天威视讯合并营业收入为 的内部控制设计及运行的有效性；
147,766.10 万元，其中有线电视服务收入 （2）查询业务系统，了解用户数量、业金额为 138,053.59 万元，占营业收入总额 务类型及计费情况，将计费系统数据与账的 93.43%，为公司营业收入的主要来源。 务系统数据进行核对；
天威视讯提供电视收视和宽带服务产生 （3）选取样本，检查用户账单、收费单的业务数据以及收入交易的记录由计费 据和收入确认记录，评价收入是否计入恰系统进行处理。因此收入确认的准确性存 当的会计期间，并对收入的准确性和完整在有线电视行业的固有风险。并且收入是 性执行实质性测试程序。对于预收的套餐天威视讯的关键业绩考核指标之一，使得 业务收费，重新计算分摊结果，将其与财收入存在可能被确认于不正确的期间或 务分摊结果进行比较核对；
被操控以达到预期目标的固有风险，因此 （4）结合有线电视用户数量，测算基本我们将收入确认确定为关键审计事项。  收视维护费总体金额，并分析收视费收入关于收入确认的会计政策详见附注三、 规模的合理性；
（二十七）；关于营业收入的披露详见附 （5）基于特定风险条件选取样本，对重
注五、（三十九）。                    大收入的会计分录执行实质性测试，检查
                                    与之相关的服务合同、结算单据以及银行
                                    收款凭证等支持性文件，并评价收入确认
                                    是否符合会计政策。

（二）固定资产及在建工程的账面价值

2023 年 12 月 31 日，天威视讯固定资产及 我们针对固定资产及在建工程的账面价
在建工程的账面价值合计 162,217.98 万 值执行的主要审计程序包括：
元，占资产总额的 37.25%，金额及比例重 （1）了解并测试与固定资产及在建工程大。天威视讯为扩大网络覆盖范围和网络 的完整性、存在性和准确性相关的关键内升级改造，保持较高的资本支出水平。  部控制设计及运行的有效性；
管理层对资本化开支范围和条件，在建工 （2）选取样本，检查资本化支出与费用程转入固定资产的时点，固定资产的经济 化支出的合理性和准确性，通过将资本化可使用年限及残值率等方面的判断，会对 开支与相关支持性文件进行核对，检查本固定资产及在建工程的账面价值和固定 年度发生的资本化开支，评价其是否符合
资产折旧政策造成影响。              资本化的相关条件；

由于评价固定资产及在建工程的账面价 （3）选取样本，检查项目验收报告，评值涉及管理层判断，且其对合并财务报表 价在建工程转固时点的准确性；
影响重大，我们将天威视讯的固定资产及 （4）选取样本，实地查看在建工程和固在建工程的账面价值确定为关键审计事 定资产，并实施固定资产监盘程序；

项。                                （5）评价管理层对固定资产的经济可使
关于固定资产和在建工程的会计政策详 用年限及残值率的估计，重新计算固定资见附注三、（十六）和（十七）；关于固定 产累计折旧计提金额，与账面记录进行核资产和在建工程的披露详见附注五、（十 对，检查累计折旧金额计提的准确性。四）和（十五）。


    天威视讯管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天威视讯 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估天威视讯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督天威视讯的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天威视讯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天威视讯不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就天威视讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文）

立信会计师事务所                中国注册会计师：

（特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                中国注册会计师：

中国 上海                        2024 年 3 月 29 日


                          深圳市天威视讯股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                    资产                      附注五      期末余额        上年年末余额

流动资产：

  货币资金                                      （一）      988,586,703.28  1,130,003,522.17

  交易性金融资产