*ST莫高:莫高股份关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】甘肃莫高实业发展股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告甘肃莫高实业发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及...

          甘肃莫高实业发展股份有限公司

    关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
  甘肃莫高实业发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

  机构名称：大信会计师事务所（特殊普通合伙）

  成立日期：2012年3月6日

  组织形式：特殊普通合伙企业

  注册地址：北京市海淀区知春路1号22层2206号

  首席合伙人：谢泽敏先生

  大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计涉及的主要行业包括制造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、水利环境和公共设施管理业、交通运输仓储和邮政业等。截止2023年12月31日，大信合伙人（股东）160人，注册会计师971人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过500人。

    二、执业记录

  1.基本信息

  签字项目合伙人：李宗义。甘肃省第十三届政协委员，财政部第四届会计准则咨询专家，甘肃省新联会副会长，资深中国注册会计师，英国皇家特许会
计师，资深澳洲注册会计师，资深澳大利亚公共会计师，美国注册管理会计师，资产评估师，税务师，律师，全国会计领军人才，全国先进会计工作者。大信
会计师事务所高级合伙人，甘肃分所负责人。从事财务审计咨询20多年。兼任
兰州大学，北京外国语大学，西北师范大学，兰州财经大学，兰州理工大学等
高校研究生导师。1998年起从事审计工作，至今为多家上市公司和大型国企提
供过年报审计、IPO申报审计和重大资产重组等证券服务，2019年开始为公司提供审计服务，近三年签署的国有企业及上市公司审计报告有甘肃省融资再担保
集团有限公司、甘肃房地产投资开发有限责任公司、甘肃省国有资产投资集团
有限公司、甘肃资产管理有限公司、金川集团财务有限公司、甘肃敦煌种业集
团股份有限公司、海默科技（集团）股份有限公司、兰州庄园牧场股份有限公
司、甘肃莫高实业发展股份有限公司。

  签字注册会计师：张吉柱，中国注册会计师、澳大利亚公共会计师（FIPA）、英国财务会计师（FFA）。2009 年成为中国注册会计师，2003 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在本所执业。参加和主持过多家上市公司、大型国企提供过审计、咨询、重大资产重组审计等证券服务，具有丰富的大型项目工作经历，具备相应专业胜任能力。近三年签署的上市公司审计报告有兰州长城电工股份
有限公司 2022 年度审计报告，甘肃莫高实业发展股份有限公司 2022 年度审计
报告。未在其他单位兼职。

  质量控制复核人：刘会峰，2004 年成为注册会计师，2019 年开始从事上市公司审计质量复核，2019 年开始在大信执业，近三年复核的上市公司审计报告有：甘肃亚盛实业(集团)股份有限公司、甘肃电投能源发展股份有限公司、兰
州庄园牧场股份有限公司、天水华天科技股份有限公司、兰州长城电工股份有
限公司、万达电影股份有限公司、海默科技（集团）股份有限公司、甘肃省敦
煌种业集团股份有限公司、甘肃莫高实业发展股份有限公司。


  2.诚信记录

  拟签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分
的情况。

  3.独立性

  拟签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员不存在违反《中国注
册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不
存在影响独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定

    三、质量管理水平

  （一）质量控制制度

  大信会计师事务所建立了完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体
系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，
遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公
正地出具了专业报告。

  （二）项目质量复核

  审计过程中，大信会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括
审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部
复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现
场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项
目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰
当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。


  （三）项目咨询与意见分歧解决

  大信会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根据《业务质量
管理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认
可，意见分歧未得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023 年年度审计过程中，大信会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不
能解决的意见分歧。

    四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，大信针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中
包括收入确认、存货成本、营业成本、资产减值、资产盘点、在建工程、固定
资产和无形资产、往来款项、货币资金易等。大信全面配合公司审计工作，充
分满足了上市公司报告披露时间要求。大信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由高级合伙人担任，
项目现场负责人也由资深审计服务人员担任。

    六、信息安全管理

  大信会计师事务所在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，
签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。事务所制定了涵盖档案
管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方
案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平


  大信会计师事务所职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

  综上，大信和在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                              甘肃莫高实业发展股份有限公司

                                  二○二四年三月二十八日