*ST天山:2023年年度审计报告

【摘要】新疆天山畜牧生物工程股份有限公司中兴财光华审会字（2024）第213097号目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-107审计报告中兴财光华审会字(2024...

新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
 中兴财光华审会字（2024）第 213097 号


                  目录

审计报告

合并及公司资产负债表                          1-2

合并及公司利润表                              3

合并及公司现金流量表                          4

合并及公司股东权益变动表                      5-8

财务报表附注                                  9-107


                        审计报告

                                      中兴财光华审会字(2024)第 213097号
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称天山生物公司）
财务报表，包括 2023年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并

及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务
报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天山生物公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年
度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天山生物公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、与持续经营相关的重大不确定性

  我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，天山生物公司2023年归属于母公司股东的净亏损 2,200.16万元，累计亏损 42,234.06万元，且
于 2023年 12月 31日，天山生物公司流动负债高于流动资产 11,861.03万元，流
动负债中银行借款 8,304.16万元、非金融机构借款 9,093.91万元。这些事项或情况表明存在可能导致对天山生物公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定
性。该事项不影响已发表的审计意见。


  四、强调事项

  我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十一、2和十三、1所述，2023年 4月 7日，大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏涉嫌合同诈骗案经（2021）新刑终 143号《刑事裁定书》终审裁定，被告单位大象广告股份有限公司（现已更名为大象广告有限责任公司）、被告人陈德宏、陈万科犯合同诈骗罪，分别判处罚金、无期徒刑、有期徒刑及剥夺政治权利、没收财产等刑罚，追缴被告人陈德宏名下的天山生物公司的股票 37,279,083股、被告单位大象广告股份有限公司 35名股东与天山生物公司签订《发行股份及支付现金购买资产协议》而取得的天山生物公司的股票 78,345,524股，返还被害单位天山生物公司。天山生物公司对 2018 年度发行股份及支付现金购买大象广告有限责任公司96.21%股权的会计处理进行追溯调整。截至财务报表批准报出日，陈德宏名下的天山生物公司股票 37,279,083 股、大象广告股份有限公司 35名股东与公司签订《发行股份及支付现金购买资产协议》而取得的天山生物公司股票 78,345,524股尚未完成追缴及返还天山生物公司，相关执行款项尚未到账。天山生物公司对尚未追缴及返还的股份将根据案件执行的后续进展情况予以相应处理。

  五、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

  （一）收入确认

  1.事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三、29及附注五、33。

  天山生物公司 2023年度营业收入 13,749.99 万元。由于收入是天山生物公司
的关键业绩指标，同时收入存在确认时点的固有风险，我们将收入的确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对


  （1）了解和评估管理层与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；

  （2）通过抽样检查销售合同，复核管理层与收入确认有关的控制权转移时点等方面的判断是否准确，评价天山生物公司收入确认方法是否符合企业会计
准则的要求；

  （3）执行分析程序，对营业收入及毛利率按月度、产品等进行分析，评估是否存在异常波动，并分析波动原因；

  （4）获取并复核与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、签收单、销售发票、运输单据、银行收款单据等；

  （5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

  （6）对部分客户进行访谈、现场走访及核查；

  （7）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对相关支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

  （8）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，判断是否存在资产负债表日不满足确认条件的收入；

  （9） 评估与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  （二）长期资产减值

  1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三、26及附注五、9、10、13。

  天山生物公司的长期资产主要包括投资性房地产、固定资产、无形资产等。
截至 2023年 12月 31日，投资性房地产账面余额 4,484.19万元，减值准备 983.33
万元，账面价值 3,500.86万元，固定资产账面余额 10,681.54万元，减值准备
3,648.24万元，账面价值 7,033.30万元，无形资产账面余额 9,444.44万元，减值
准备 2,872.89万元，账面价值 6,571.55万元。

  由于长期资产金额重大，且在确定长期资产减值时涉及重大的管理层判断，以及有可能受到管理层偏向的影响，我们将长期资产减值识别为关键审计事项。
  2、审计应对

  （1）了解及评估管理层复核、评估和确定资产减值的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；


  （2）评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；

  （3）复核管理层对长期资产进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的资产；

  （4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

  （5）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报
表相关的其他假设等相符；

  （6）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。

    六、其他信息

  天山生物公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天山生物公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  七、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估天山生物公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算天山生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督天山生物公司的财务报告过程。


  八、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天山生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天山生物公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就天山生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴财光华会计师事务所                  中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）                      （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

    中国 北京                          2024年 3月 28日


                              财务报表附注

一、 公司基本情况

  1、公司注册地、组织形式、总部地址

  新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经昌吉州工商行政管理局批准，由天山农牧业发展有限公司（原名为新疆德隆畜牧良种繁育有限公司）（以下简称天山农牧业）和昌吉州国有资产投资经营有限责任公司（原名为新疆昌吉回族自治州国有资产投资管理中心）发起设立，于2003年6月18日在昌吉州工商行政管理局登记注册