沃森生物:2023年年度财务报告

【摘要】云南沃森生物技术股份有限公司2023年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月29日审计机构名称大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号大信审字[2024]第5-00004号注册会计师姓名姚翠玲...

              云南沃森生物技术股份有限公司

                    2023 年度财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024年 03 月 29 日

 审计机构名称                                        大信会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        大信审字[2024]第 5-00004 号

 注册会计师姓名                                      姚翠玲、胡宜鹏

                          审计报告正文

                                                                大信审字[2024]第 5-00004 号
云南沃森生物技术股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）存货及存货减值

    1.事项描述

    如贵公司财务报表附注五、（五）所述，存货账面余额为 119,724.63 万元，存货跌价金额为
16,260.93 万元，存货账面价值为 103,463.70 万元，公司涉及的存货金额较大，且涉及的存货跌价金额大增，对公司财务报表影响较大，因此，我们将存货及存货跌价确定为关键审计事项。

    2.审计应对


    （1）了解、测试公司的生产与仓储循环内部控制制度的设计和执行；

    （2）了解公司的存货管理流程以及核算方式；

    （3）对公司存货构成、周转率等执行分析性程序；

    （4）对公司存货进行监盘，检查存货实际盘存情况；

    （5）检查存货出入库情况，同时对存货做计价测试；

    （6）检查存货减值出具的评估报告，检查评估报告的合理性；与评估师进行沟通，了解评估过程、评估参数以及评估结果的合理性；

    （7）对存货进行截止测试，检查是否存在跨期事项。

    （二）营业收入的确认

    1.事项描述

    如贵公司财务报表附注五、（四十）所述，公司的主要经营利润来源于收入，公司的合并财务报表收入金额为 411,377.23 万元，收入较上年度存在较大变动，收入对财务报表具有重要影响，且收入为公司的关键业绩指标之一，存在被操纵以达到预期目标的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    （1）了解、测试公司的销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行；

    （2）针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；

    （3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权是否转移的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；综合分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其会计处理是否正确；

    （4）抽取记账凭证，检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、发货单、签收单等一致；

    （5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；

    （6）了解公司的退货制度以及退货情况，并复核退货率的计算；收集检查相关合同，检查相应的退货条款；

    （7）针对外销收入，我们检查出口报关单数据、检查售后回款情况，比对公司账上数据，检查是否存在差异；

    （8）针对销售收入执行截止测试，选取资产负债表日前后若干天收入明细账，核对至出库单、客户签收单及对账单；选取资产负债表日前后若干天的出库单、签收单，与销售收入明细账进行核对，以核实是否存在销售收入异常或重大跨期的情形。

    （三）市场推广费及维护费的确认

    1.事项描述


    如贵公司财务报表附注五、（四十二）所述，公司本期销售费用-市场推广费及维护费合并财务报表金额为 135,759.07 万元，上年度销售费用-市场推广费及维护费金额为 184,055.25 万元，销售费用-市场推广费及维护费是公司经营的主要支出，市场推广费及维护费的支出金额同比变动较大，且销售费用-市场推广费及维护费的准确性以及完整性确认将直接影响财务报表的准确性以及完整性，因此将销售费用-市场推广费及维护费的确认作为关键审计事项。

    2.审计应对

    （1）了解、测试公司有关销售费用-推广费相关的内部控制制度的设计及执行情况；

    （2）对推广费进行检查、重新测算，并分析合理性；

    （3）计算分析各个月份推广费总金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；计算分析各个月份推广费发生额及占推广费总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；

    （4）索取合同、协议，查看具体约定条款，并根据具体约定条款测算费用；根据测算结果确定是否调整；

    （5）对重要推广商进行核查，了解推广费的具体过程以及与公司之间是否存在关联方关系；

    （6）对重要推广商推广金额进行独立函证；

    （7）对重要推广商进行访谈，并了解是否存在关联方关系以及具体交易情况；

    （8）对推广费进行截止测试，检查是否存在跨期。

  四、其他信息

    贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    大信会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：姚翠玲

                                              （项目合伙人）

          中 国  · 北 京                  中国注册会计师：胡宜鹏

                                                        二○二四年三月二十九日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司

                                          2023 年 12 月 31 日

                                                                                              单位：元

                        项目                              2023年 12 月 31 日          2023年 1 月 1日

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