武商集团:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告众环审字(2024)0100457号武商集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了武商集团股份有限公司（以下简称“武商集团公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并...

                  审 计  报 告

                                                        众环审字(2024)0100457 号
武商集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了武商集团股份有限公司（以下简称“武商集团公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
武商集团公司 2023 年12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于武商集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）零售业务收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注六、39。          1.  了解及评价与零售业务收入相关的关键内部
武商集团公司主要从事购物中心、超市  控制设计及执行的有效性；

零售业务，于 2023 年度实现了营业收入  2.  测试信息系统的一般控制及与零售业务收入
7,177,500,740.94 元，其中购物中心、超  确认流程相关的关键应用控制。包括评价信息技术市零售业务收入 6,205,712,587.86 元，占  系统是否按照设计运行，以及信息技术系统之间数营业收入的 86.46%。由于零售业务存在  据传输的完整性和真实性；对与零售业务收入相关

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          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

单笔销售金额较小、业务量频繁的特征， 的商品进、销、存信息系统进行检查及数据测试；
同时依赖于 MIS 系统（百货业信息技术  3.  通过与管理层的访谈和现场观察销售流程的
软件）及财务系统的运行和控制，恰当  执行，评价武商集团公司的零售业务收入确认政策确认和计量直接关系到财务报表的准确  是否符合会计准则相关规定；
性和合理性，因此我们将零售业务收入

的确认列为关键审计事项。            4.  对武商集团公司的零售业务收入执行分析程
                                  序；

                                  5.  选取本年的交易记录，检查销售收款日报表及
                                  商品销售财务记账凭证；

                                  6.  根据购物中心、超市业态门店分布及经营状
                                  况，选取部分门店、购物中心实地观察了经营情况
                                  并对其进行了货币资金和存货的监盘，以评价零售
                                  业务收入的真实性；

                                  7.  抽样检查资产负债表日前后确认的销售收入
                                  以评价零售业务收入是否在恰当的期间确认；

                                  8.  检查在财务报表中有关零售业务收入确认的
                                  披露是否符合企业会计准则的要求。

    （二）政府征收补偿事项

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注六、44 其他收益和  1.  查阅武商集团公司董事会的审批文件及公告
财务报表附注六、47 资产处置收益。      信息；

根据武汉市硚口区人民政府房屋征收决  2.  检查核对《房屋征收决定书》《房屋征收补偿
定，武商集团公司下属全资子公司武汉      协议》、银行账户流水、银行收款凭证、收款
武商皇经堂农副产品批发市场有限公司      发票；

位于硚口区解放大道 24 号的房屋和土  3.  检查核对与征收资产相关的《评估报告》；
地被列入政府征收范围，本年度确认其

他收益 0.072 亿元，确认资产处置收益  4.  检查被征收房屋所有权证移交情况、房屋物业
1.164亿元，增加本期净利润0.927亿元，    移交文件等资料文件；

占本年度净利润的 44.32%。由于该交易  5.  复核了武商集团公司提供的征收补偿收益计
对公司本年度净利润影响重大，因此我      算过程，确认结转收益的金额是否正确；

们将政府征收补偿事项的确认列为关键      根据补偿协议、资金来源等相关资料，判断适
审计事项。                        6.

                                      用的会计准则，复核交易的会计处理和披露的
                                      恰当性。

    四、其他信息

    武商集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括武商集团公司 2023 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
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鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    武商集团公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估武商集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算武商集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督武商集团公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
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可能导致对武商集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致武商集团公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就武商集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）：

                                                                  陈刚

                                              中国注册会计师：

                                                                  尹国保

            中国·武汉                                2024年3月29日

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                              合并资产负债表

                                  2023 年 12 月 31 日

编制单位：武商集团股份有限公司                                      金额单位：人民币元

                  项    目        附注        2023年12月31日      2022年12月31日

 流动资产：

  货币资金