思美传媒:思美传媒股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告

【摘要】证券代码：002712证券简称：思美传媒公告编号：2024-019思美传媒股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者...

证券代码：002712        证券简称：思美传媒        公告编号：2024-019
              思美传媒股份有限公司

 关于 2023 年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

    一、计提减值损失情况概述

    根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等有关规定，基于谨慎性原则，为更加真实、准确地反映公司的资产和财务状况，公司对合并报表范围内截至2023年12月31日的各类资产进行了全面清查。对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，判断存在发生减值迹象，确定需计提2023年度信用减值损失及资产减值损失。具体计提情况详见下表：
                                                  金额单位：人民币元

    类别            项目                                  本年发生额

                      应收账款坏账损失                      -18,741,285.52

 信用减值损失        其他应收款坏账损失                    -24,456,110.58

                      合同资产坏账损失                            6,072.02

                      存货跌价损失                          -23,315,625.64

                      其他流动资产减值损失                  -12,644,080.19
 资产减值损失

                      商誉减值损失                          -8,133,625.89

                      长期股权投资减值损失                  -14,179,674.34

                      合计                                -101,464,330.14

    二、计提减值损失的具体说明

    （一）应收账款坏账损失、合同资产坏账损失

    公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

    公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失：公司对信用风险显著不同的应收票据及应收账款单项确定预期信用损失
率；除了单项确定预期信用损失率的应收票据及应收账款外，公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。会计估计具体如下：

                                                预期损失率

 组合名称    账龄

                        广告业务    阅读业务    影视业务        其他业务

              0-3 个月      1%        1%        1%        1%

              3-6 个月      1%        5%        1%        1%

 账龄组合    6-12 个月      1%        10%        1%        1%

                1-2 年        10%        20%        10%        10%

                2-3 年        30%        50%        30%        30%

              3 年以上      100%      100%      100%      100%

    （二）其他应收款坏账损失

    其他应收款的预期信用损失确定方法包括评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法和以组合为基础评估预期信用的组合方法。

    对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照账龄为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

    本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计具体如下：

                                                    计提比例

    组合名称        账龄

                                  广告业务        阅读业务        影视业务

                  1 年以内          5%              5%              5%

                    1-2 年          10%            20%            10%

    账龄组合      2-3 年          30%            50%            50%

                    3-4 年          50%            100%            100%

                    4-5 年          80%            100%            100%

                  5 年以上          100%            100%            100%

    （三）存货跌价损失


    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

    （四）商誉减值损失

    根据《企业会计准则第8号——资产减值》规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，作为商誉的减值损失处理，计入当期损益。

    （五）其他流动资产减值损失、长期股权投资减值损失

    根据《企业会计准则第8号——资产减值》规定：资产负债表日，可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

    三、本次计提减值损失合理性的说明及对公司的影响

    根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》上市公司计提资产减值准备或者核销资产，对公司当期损益的影响占上市公司最近一个会计年度经审计净利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过一百万元的，应当及时披露。

    本次计提减值损失符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，依据充分。计提减值损失能够更加公允地反映公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。

    报告期内计提减值损失 101,464,330.14 元，将导致公司本年度利润总额减少
101,464,330.14 元，并相应减少公司报告期期末的资产净值，对公司报告期的经营现金流没有影响。

    四、审计委员会关于公司计提减值损失合理性的说明


    经审查，我们认为：本次减值损失计提，是基于谨慎性原则和公司实际情况而作出的，遵照《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，能够充分、公允
的反映了截止 2023 年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司
的会计信息更具有合理性。因此，同意公司本次减值损失计提的事项，并提交公司第六届董事会第十二次会议审议。

    五、监事会关于计提减值损失合理性的说明

    经审议，监事会认为：公司按照《企业会计准则》和有关规定计提资产减值准备，符合公司的实际情况，计提后能够更加公允地反映公司的资产状况，董事会就该事项的决策程序合法，同意本次计提资产减值准备。

    六、备查文件

    1.公司第六届董事会第十二次会议决议；

    2.公司第六届监事会第五次会议决议；

    3.公司董事会审计委员会 2024 年第一次会议审查意见。

    特此公告。

                                          思美传媒股份有限公司董事会
                                                    2024 年 3 月 30 日