航天机电:2023年度审计报告

【摘要】上海航天汽车机电股份有限公司2023年度财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编：1000...

    上海航天汽车机电股份有限公司

        2023年度财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

  ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010) 51423818                        传真：(010) 51423816

            目        录

一、审计报告                                              1-4
二、审计报告附送

  1. 合并资产负债表                                        1-2
  2. 母公司资产负债表                                    3-4
  3. 合并利润表                                            5
  4. 母公司利润表                                          6
  5. 合并现金流量表                                          7
  6. 母公司现金流量表                                      8
  7. 合并股东权益变动表                                    9-10
  8. 母公司股东权益变动表                                11-12
  9. 财务报表附注                                        1-145
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复 印件
 4. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                中兴华审字（2024）第 012438 号
上海航天汽车机电股份有限公司：

    一、审计意见

  我们审计了上海航天汽车机电股份有限公司（以下简称“航天机电”）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了航天机电 2023 年12 月 31日合并及母公司的财务状况以及 2023年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天机电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


                                            中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  （一）收入确认

  1、事项描述

  如后附的财务报表附注“四、（二十六）收入”及“六、（四十三）营业收入和营业成本”所述。航天机电的收入主要来自汽车热系统相关产品、多晶铸锭、光伏组件的销售。2023 年度，航天机电营业收入为 9,225,617,228.94 元，分为国内销售和出口销售。由于收入为航天机电的关键业务指标之一，管理层在收入方面可能存在由于不恰当确认产生重大错报的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）结合航天机电各类业务或产品的销售合同主要条款，分析评价各类业务或产品收入确认的原则及具体标准是否符合企业会计准则的规定；

  （3）对收入和成本执行分析程序，分析分产品类型的销售毛利率、航天机电的销售表现与航天机电所处行业环境是否相符等，判断销售收入和毛利变动的合理性；

  （4）对于国内销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口销售收入，查验报关出口数据与账面记录是否相符，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；

  （5）采用抽样的方法，检查资产负债表日前后的发货凭证，根据合同条款检查到对应的相关单据以确定确认收入的期间是否正确；

  （6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    四、其他信息

  航天机电管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括航天机电 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


                                            中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估航天机电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航天机电、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督航天机电的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

          上海航天汽车机电股份有限公司

            二○二三年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况
(一)  公司注册地、组织形式和总部地址

          上海航天汽车机电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 1998 年
      5 月经中国航天工业总公司天计[1997]0445 号文和国家体改委体改生[1998]39 号文
      批准，由上海航天工业总公司（现上海航天工业（集团）有限公司）、上海舒乐电器
      总厂、上海新光电讯厂和上海仪表厂等共同发起，以募集方式设立的股份有限公司，
      并于 1998 年 6 月 5 日在上海证券交易所上市。统一社会信用代码为
      913100006311341449。2019 年 4 月 19 日，上海航天技术研究院通过股权受让成为
      本公司的控股股东，本次股权变更未导致公司实际控制人发生变更。

          截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 143,425 万股，注册资本为
      143,425 万元，法定代表人为荆怀靖。注册地址：中国（上海）自由贸易试验区浦东
      新区榕桥路 661 号，总部地址：上海市元江路 3883 号上海航天创新创业中心 1 号
      楼。

(二)  公司的业务性质和主要经营活动

          本公司主要经营活动：卫星及卫星应用、运载火箭应用及其他民用航天相关产
      品的研制开发，汽车空调器、传感器、电机、自动天线等汽车零部件、机械加工及
      设备、电子电器、通讯设备、电器等产品，经营本企业自产产品的出口业务和本企
      业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（但国家限定公司经营或禁止进
      出口的商品及技术除外），本企业包括本企业控股的成员企业，太阳能电池专用设备，
      硅材料、太阳能电池、太阳能发电设备、零配件及辅助材料的销售及维护，电力工
      程设计、施工（除承装、承修、承试电力设施），合同能源管理，光伏智能电网领域
      内的技术开发与技术服务，机电安装建设工程施工，复合材料制造应用，实业投资、
      投资咨询，自有房屋租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
      营活动）。

          本公司的母公司为上海航天技术研究院，本公司的最终控制方为中国航天科技
      集团有限公司。

(三)  财务报告的批准报出

        本财务报表已经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出。根据本公司章程，
    本财务报表将提交股东大会审议。
(四)  合并报表范围

        本公司 2023 年度纳入