江阴银行:2023年年度审计报告

【摘要】江苏江阴农村商业银行股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-2合并利润表和母公司利润表3-4合并现金流量表和母公司现金流量表...

          江苏江阴农村商业银行股份有限公司

                审计报告及财务报表

          （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-2
        合并利润表和母公司利润表                              3-4
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      5-6
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          7-10
        表

        财务报表附注                                        1-147

                  审计报告

                                                    信会师报字[2024]第 ZH10018 号
江苏江阴农村商业银行股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了江苏江阴农村商业银行股份有限公司（以下简称江阴
银行）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了江阴银行 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江阴银行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

 （一）发放贷款和垫款的预期信用损失评估

 事项描述                    审计应对

 如财务报表附注五、5．发放贷款 我们了解、评估和测试了江阴银


和垫款所示，截至 2023 年 12 月 行与预期信用损失模型相关的
31 日，江阴银行发放贷款和垫款 内部控制的设计及执行有效性。总额为人民币 115,352,491 千元， 我们复核了预期信用损失模型贷款损失准备金额为人民币 计量方法论，对组合划分、模型4,628,626 千元，发放贷款和垫款 选择、关键参数估计（包含违约净额占江阴银行总资产账面价值 概率、违约损失率、违约风险敞
的占比为 59.69%。            口等）等重大判断和假设的合理
江阴银行根据《企业会计准则第 性进行评估。
22 号—金融工具确认和计量（修 我们抽样检查了模型计量所使订）》，采用预期信用损失模型计 用的关键数据，包括历史数据和提减值准备。江阴银行基于金融 计量日数据，以评估其准确性和工具的信用风险自初始确认后是 完整性。
否已显著增加及是否已发生信用 对于前瞻性计量，我们复核了管减值，将金融工具划分为三个风 理层经济指标选取、场景及权重险阶段，按照相当于该金融工具 的模型分析结果，对模型中使用未来 12 个月内或整个存续期内 的参数和假设的合理性进行了预期信用损失的金额计量其损失 评估。

准备。                      我们选取了贷款样本执行测试，
除已发生信用减值的大额贷款， 基于银行已获得的借款人财务采用现金流贴现法评估其预期信 和非财务信息以及其他相关的用损失之外，江阴银行均采用组 外部证据，抽样评估了银行对贷合计提评估预期信用损失。预期 款信用风险显著增加和已发生信用损失的测试采用风险参数模 信用减值贷款识别的恰当性。型法，关键参数包括违约概率、 对于已发生减值的大额贷款，我违约损失率及违约风险敞口，参 们选取样本，检查了银行根据借数评估考虑的因素包括历史逾期 款人和担保人的财务信息、抵质数据、历史损失率及其他调整因 押物评估价值等信息得出的预
素。                        计未来现金流量的合理性。

由于发放贷款和垫款净额占江阴 我们复核和评价了与减值相关银行总资产账面价值的占比大， 的财务报表信息披露是否符合且发放贷款和垫款损失准备的评 披露要求。
估涉及重大会计估计及判断，所
以我们将其认定为一项关键审计
事项。

 （二）结构化主体合并评估

 事项描述                    审计应对

 如附注七、3．在结构化主体中的 我们了解、评估和测试了江阴银 权益中所示，江阴银行管理或投 行与结构化主体合并评估相关 资若干结构化主体。截至 2023 年 的内部控制的设计及执行有效
 12 月 31 日，江阴银行管理的未 性。

 合并的结构化主体金额为人民币 我们检查了江阴银行管理或投 17,810,533 千元，投资的未合并的 资的结构化主体相关支持文件，
 结 构 化 主 体 金 额 为 人 民 币 并执行了以下程序：

 7,958,205 千元。              （1）对结构化主体的设立目的、
 由于江阴银行管理并投资的结构 业务架构及相关合同条款进行 化主体数量较多，且判断结构化 分析，评估江阴银行对结构化主 主体是否需要合并涉及重大判 体是否拥有权力；
 断，包括对结构化主体相关活动 （2）对江阴银行是否提供信用 进行决策的权力、从结构化主体 增级或流动性支持等而获得报 中获取的可变回报以及影响从结 酬或承担损失进行查验；
 构化主体中获取可变回报的能 （3）对结构化主体合同中涉及 力，所以我们将其认定为一项关 可变回报的条款进行查验，重新
 键审计事项。                计算并评估可变回报的量级及
                              可变动性。

                              基于以上执行的程序，我们对江
                              阴银行作出的是否控制结构化
                              主体的判断进行了评估。

    四、 其他信息

    江阴银行管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江阴银行 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估江阴银行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督江阴银行的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江阴银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江阴银行不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就江阴银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：张爱国

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：曹佳

 中国 上海                        2024 年 3 月 29 日


                      江苏江阴农村商业银行股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                  （除特别注明外，金额单位均为人民币千元）

                  项目                    附注五        期末余额