中航重机:大华会计师事务所关于向特定对象发行股票申请文件的第二轮审核问询函的回复中有关财务事项的说明(2023年年度财务数据更新版)
2024年03月29日 20:15
【摘要】中航重机股份有限公司关于向特定对象发行股票申请文件的第二轮审核问询函的回复中有关财务事项的说明大华核字[2024]000809号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialG...
中航重机股份有限公司 关于向特定对象发行股票申请文件的 第二轮审核问询函的回复中 有关财务事项的说明 大华核字[2024]000809 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 中航重机股份有限公司 关于向特定对象发行股票申请文件的 第二轮审核问询函的回复中 有关财务事项的说明 目 录 页 次 一、 关于向特定对象发行股票申请文件的第二轮 1-30 审核问询函的回复中有关财务事项的说明 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039] 电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 关于向特定对象发行股票申请文件的 第二轮审核问询函的回复中 有关财务事项的说明 大华核字[2024]000809 号 上海证券交易所: 贵所于 2023 年 11 月 17 日出具的《关于中航重机股份有限公司 向特定对象发行股票申请的第二轮问询函》(上证上审(再融资)〔2023〕728 号)(以下简称“审核问询函”)已收悉。我们已对审核问询函所提及的中航重机股份有限公司(以下简称中航重机)财务事项进行了审慎核查,现汇报如下: 审核问询函第 2 条.关于融资规模 根据申报材料及前次问询回复,在融资规模的相关资金缺口测算中,发行人目前考虑了偿还短期资金需求,截止报告期末,发行人的资产负债率为 50.35%。 请发行人:结合当前银行贷款利率、财务费用、资产负债等情况,进一步说明在资金缺口测算中考虑偿还短期资金需求的原因及必要性,本次融资规模的合理性。 请保荐机构及申报会计师核查并发表明确意见。 回复: 【发行人说明】 一、结合当前银行贷款利率、财务费用、资产负债等情况,进一步说明在资金缺口测算中考虑偿还短期资金需求的原因及必要性 (一)当前银行贷款利率 按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的数据, 人民币贷款市场报价利率(LPR)近期变化情况如下: 公布日期 1 年期 5 年期 2023 年 1 月 20 日 3.65% 4.30% 2023 年 2 月 20 日 3.65% 4.30% 2023 年 3 月 20 日 3.65% 4.30% 2023 年 4 月 20 日 3.65% 4.30% 2023 年 5 月 22 日 3.65% 4.30% 2023 年 6 月 20 日 3.55% 4.20% 2023 年 7 月 20 日 3.55% 4.20% 2023 年 8 月 21 日 3.45% 4.20% 2023 年 9 月 20 日 3.45% 4.20% 2023 年 10 月 20 日 3.45% 4.20% 2023 年 11 月 20 日 3.45% 4.20% 2023 年 12 月 20 日 3.45% 4.20% 2024 年 1 月 22 日 3.45% 4.20% 2024 年 2 月 20 日 3.45% 3.95% 2024 年 3 月 20 日 3.45% 3.95% 由上表可知,当前人民币贷款市场报价利率(LPR)为:1 年期 LPR 为 3.45%,5 年期以上 LPR 为 3.95%,相比往期存在小幅下降, 但由于公司债务融资规模较大,公司利息支出规模与同行业可比公 司相比仍处于较高水平。 (二)公司财务费用中的利息支出规模与同行业可比公司对比情 况 报告期内,公司利息支出规模与同行业可比公司对比情况如下: 单位:万元 2023 年 1-9 月 2022 年度 2021 年度 2020 年度 占利 占利润 占利润 占利润 公司名称 金额 润总 金额 总额比 金额 总额比 金额 总额比 额比 例 例 例 例 三角防务 469.62 0.66% 188.99 0.26% - - - - 派克新材 919.54 1.91% 1,133.46 2.22% 288.27 0.83% 453.11 2.23% 航宇科技 2,244.34 11.86% 2,287.98 11.20% 1,315.53 8.44% 1,789.56 21.61% 平均值 1,211.17 4.81% 1,203.48 4.56% 801.90 4.63% 1,121.34 11.92% 发行人 5,947.90 4.68% 9,117.63 5.94% 11,879.78 10.39% 13,364.60 26.02% 如上表所示,公司利息支出规模占利润总额的比例显著地高于同 行业可比公司三角防务和派克新材,在同行业可比公司中处于较高水 平。2022 年末和 2023 年末,公司短期资金偿还需求(短期借款+一年 内到期的长期借款)分别为 205,106.00 万元和 134,014.32 万元。参 考当前银行贷款利率,假设一年期银行贷款利率为 3.45%,则偿还全 部短期资金可分别为公司节省利息支出7,076.16万元和4,623.49万 元。因此,公司希望通过在偿还短期资金,减少债务融资的同时,扩 大股权融资规模,以减少公司利息支出,增强公司盈利能力和行业竞 争力。故公司在本次融资规模的相关资金缺口测算中,将偿还短期资 金需求纳入考虑,具备合理性。 (三)资产负债情况 1、公司资产负债结构 报告期各期末,公司资产负债结构情况如下: 单位:万元 项目 2023/12/31 2022/12/31 2021/12/31 金额 占比 金额 占比 金额 占比 流动资产 1,783,515.98 70.14% 1,605,716.27 76.10% 1,538,381.91 78.09% 非流动资产 759,419.57 29.86% 504,286.68 23.90% 431,656.37 21.91% 资产合计 2,542,935.55 100.00% 2,110,002.95 100.00% 1,970,038.29 100.00% 流动负债 1,062,329.45 80.64% 953,017.71 92.45% 731,424.84 74.14% 非流动负债 255,097.20 19.36% 77,844.30 7.55% 255,131.58 25.86% 负债合计 1,317,426.65 100.00% 1,030,862.00 100.00% 986,556.42 100.00% 资产负债率 51.81% / 48.86% / 50.08% / 报告期各期末,公司资产总额分别为 1,970,038.29 万元、 2,110,002.95 万元和 2,542,935.55 万元,主要由流动资产构成,流 动资产占比分别为 78.09%、76.10%和 70.14%。 报告期各期末,公司负债总额分别为 986,556.42 万元、 1,030,862.00 万元和 1,317,426.65 万元,主要由流动负债构成,流
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