北巴传媒:北京巴士传媒股份有限公司内部审计管理制度(2024年3月修订)

【摘要】北京巴士传媒股份有限公司内部审计管理制度（2024年3月修订）第一章总则第一条为加强和规范北京巴士传媒股份有限公司（以下简称“公司”）系统的内部审计工作，规范公司经营行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护...

      北京巴士传媒股份有限公司内部审计管理制度

                          （2024 年 3 月修订）

                              第一章 总 则

  第一条 为加强和规范北京巴士传媒股份有限公司（以下简称“公司”）系统的内部审计工作，规范公司经营行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等有关法律法规和其他规范性文件及《公司章程》的有关要求，结合公司实际情况，制定本制度。

  第二条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

  （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

  （二）提高公司经营的效率和效果；

  （三）保障公司资产的安全；

  （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

  第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门和内部审计人员，对本公司及所属各分、子公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行的监督和评价工作。必要时，可委托会计师事务所等机构进行有关项目的审计。

  第四条 本制度所称内部控制评价报告，是指公司根据《企业内部控制基本规范》、应用指引和内部评价指引，自行设定格式的内部报告，内部控制评价报告应当分别就内
部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容做出披露。公司需明确内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的权限报经批准后对外报出。
  第五条 本制度适用于公司机关及下属分、子公司。

                    第二章 内部审计机构与内部审计人员

  第六条 公司依照国家有关法律法规，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。

  第七条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

  公司董事会设审计委员会，依据相关法律、法规以及公司《审计委员会实施细则》的规定监督和评估公司内部审计工作。

  第八条 公司设立审计部,作为公司内部审计部门,是公司董事会审计委员会的执行机构,对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。

  审计部对董事会审计委员会负责,向董事会审计委员会报告工作。审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会。

  第九条 公司依据经营规模和特点配备专职人员从事内部审计工作。

  审计部负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

  内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的财会、经济、法律、管理、投资及计算机等专业知识和综合分析、判断能力及较高的政策水平与语言表达能力。


  内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。
  第十条 审计部和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。审计部不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

  第十一条 内部审计人员在开展审计工作时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

  第十二条 内部审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。

  第十三条 公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。

  第十四条 内部审计人员依照国家法律、法规和公司的相关制度履行职责，受国家法律、法规和公司相关制度的保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员依照法律法规开展工作。

                                第三章 职责划分

  第十五条 审计部是公司系统内部审计工作的管理部门。

  第十六条 公司所属各分、子公司中，应在其他相关部门内设置兼职审计岗位。
  第十七条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：

  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

  （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

  （三）督促公司内部审计计划的实施；

  （四）指导内部审计部门的有效运作；

  （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；


  （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部 审计单位之间的关系。

  第十八条 审计部应当履行以下主要职责：

  （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

  （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

  （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

  （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；

  （五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；

  （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。

  第十九条 除法律法规另有规定外，审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现上市公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：

  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；


  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

    审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。

  第二十条 审计部有下列权限：

  （一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；

  （二）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

  （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

  （四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

  （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

  （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

  （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

  （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济
活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

  （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

  （十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

  （十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。

  第二十一条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

  第二十二条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

  第二十三条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
  第二十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
  第二十五条 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于 10 年。


                            第四章 内部审计工作内容

  第二十六条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，每季度与审计委员会召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

  第二十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

  第二十八条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
  第二十九条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对上市公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。

  第三十条 审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向上交所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

  第三十一条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：

    （一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；


  （二）内部控制评价工作的总体情况；

  （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

  （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

  （五）对上一年