第一医药:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海第一医药股份有限公司2023年度审计报告及财务报表

【摘要】上海第一医药股份有限公司审计报告及财务报表二〇二三年度上海第一医药股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

上海第一医药股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度


            上海第一医药股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-97

                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZA10421 号
上海第一医药股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了上海第一医药股份有限公司（以下简称“第一医药”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了第一医药 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于第一医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

                关键审计事项                                    该事项在审计中是如何应对的

（一）营业收入

                                                了解并评估公司收入确认流程相关的内部控制，并测试了关键控制执行
                                                的有效性；

                                                选取样本，通过查看公司与主要客户签订的合同、框架协议中的关键条
参见财务报表附注三（二十二）收入与财务报表附注

                                                款及检查销售订单，了解公司收入确认政策；评价收入确认政策是否符
五（四十）营业收入和营业成本。

                                                合企业会计准则的要求；

于 2023 年度，第一医药合并财务报表中营业收入合

                                                对收入和成本执行分析程序，包括按照商品类别等方式对各月度的收入、
计为 1,819,516,165.79 元。

                                                成本、毛利率进行波动分析，并与以前期间进行比较；

由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层通

                                                针对公司主要销售客户，检查了包括合同订单、物流单据、回款账期等
过操纵收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，

                                                资料，并与管理层进行访谈，关注其交易实质的合理性；

且医药批发及零售销售的收入金额重大，因此我们将

                                                根据客户交易的特点和性质，选取样本执行了收入和应收账款函证程序；
公司的营业收入确认识别为关键审计事项。

                                                对资产负债表日前后记录的收入执行截止性测试，确认收入是否记录于
                                                正确的会计期间；

                                                检查在财务报表中与收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

（二）应收账款坏账准备
参见财务报表附注三（十）金融工具与财务报表附注
五（四）应收账款。

于 2023 年 12 月 31 日，第一医药合并财务报表中应

                                                了解并评估公司应收款项减值准备确认相关的内部控制，并测试了关键
收账款账面余额为 275,936,761.14 元，坏账准备余额

                                                控制执行的有效性；

为 33,935,210.55 元，账面价值为 242,001,550.59 元，

                                                与管理层讨论坏账政策，检查历史回款和坏账数据，评估历史损失率的
占 2023 年末资产总额的比例为 12.99%。

                                                准确性，并结合当前经济状况来评价管理层计提坏账准备所使用预期信
管理层基于应收账款的预期损失率，按照相当于整个

                                                用损失模型的合理性。

存续期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准

                                                测试应收账款的账龄，包括抽样检查至相关应收账款的原始凭证、对账
备。预期损失率考虑应收账款账龄、具有类似信用风

                                                龄分析执行分析性复核程序等，以验证管理层用以计提应收账款坏账准
险特征客户的回收历史、当前市场情况、客户特定情

                                                备的基础数据的准确性。

况和前瞻性信息。以上因素均涉及重大的管理层判断

                                                与管理层就单项金额重大的应收款项的可回收性进行讨论。

和估计。由于坏账准备的确定涉及重大的管理层判
断，且其存在固有不确定性。因此我们将公司的应收
账款坏账准备识别为关键审计事项。


    四、 其他信息

    第一医药管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括第一医药 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估第一医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督第一医药的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对第一医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致第一医药不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就第一医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。