建霖家居:厦门建霖健康家居股份有限公司审计报告

【摘要】厦门建霖健康家居股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011006614号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）厦门建霖健康家...

    厦门建霖健康家居股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011006614 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


          厦门建霖健康家居股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-108

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024] 0011006614号
厦门建霖健康家居股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了厦门建霖健康家居股份有限公司(以下简称建霖家居)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了建霖家居 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建霖家居，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.收入确认

    2.应收账款预期信用损失计提

  (一)收入确认事项

    1.事项描述

    建霖家居收入确认会计政策及账面金额信息详见财务报表附注三、（三十六）及附注五、注释 38。

    建霖家居 2023 年度营业收入为 433,376.04 万元，较 2022 年度
增加 14,751.29 万元，为建霖家居合并利润表重要组成项目。

    收入是建霖家居的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解与销售及收款相关的内部控制制度，并测试关键控制执行的有效性。

    （2）了解销售业务流程并检查销售合同、出库单、签收记录、报关单、提单等关键业务单据，识别与商品控制权转移的合同条款与条件，判断建霖家居的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
    （3）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。

    （4）执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同或订单、产品出库单、签收记录、报关单、提单、银行回款等业务单据，核实
收入的真实性。

    （5）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    （6）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性。

    （7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的方法和相关判断符合建霖家居的会计政策。

    (二)应收账款预期信用损失计提事项

    1.事项描述

    建霖家居应收账款预期信用损失计提事项相关的会计政策及账面金额信息详见财务报表附注三（十四）及附注五、注释 4。截止 2023年12月31日建霖家居合并财务报表中应收账款的余额为105,452.14万元，坏账准备余额为 6,567.55 万元,账面价值较高。应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生信用损失的项目和通过客观证据评估预期未来可获取的现金流量以确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，为此我们将应收账款预期信用损失计提认定为关键审计事项。

    2.审计应对

  我们针对应收账款预期信用损失计提事项实施的重要审计程序包括：

  （1）对建霖家居与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。


  （2）我们通过审阅销售合同及对管理层的访谈，对比同行业应收账款预期信用损失计提政策，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；

  （3）复核应收账款预期信用损失的计提过程。对于单项计提预期信用损失的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的过程及其提供的客观证据，评估管理层认定的预期信用损失率是否恰当；对于按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款，分析其信用风险特征并复核账龄划分的准确性，评估管理层预期信用损失计提是否充分；

  （4）比较当期及前期预期信用损失的计提数及实际发生数，结合对期后回款的检查，评价管理层对预期信用损失计提的充分性和合理性。

  （5）我们对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。

  （6）评估管理层对应收账款预期信用损失是否已在财务报表进行恰当披露。

    根据已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款预期信用损失的相关判断及估计是合理的，符合建霖家居的会计政策。

  四、其他信息

  建霖家居管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  建霖家居管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，建霖家居管理层负责评估建霖家居的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建霖家居、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督建霖家居的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建霖家居持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建霖家居不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就建霖家居中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中