海信家电:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告XYZH/2024QDAA4B0024海信家电集团股份有限公司海信家电集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了海信家电集团股份有限公司（以下简称海信家电公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，20...

                        审计报告

                                                        XYZH/2024QDAA4B0024
                                                  海信家电集团股份有限公司
海信家电集团股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了海信家电集团股份有限公司（以下简称海信家电公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了海信家电公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海信家电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 存货-库存商品跌价准备事项

          关键审计事项                        审计中的应对

 如 “财务报表附注三、12.存货”中 （1）评估并测试了与库存商品跌价准备相关的 所述，海信家电公司库存商品采用成 关键内部控制；
 本与可变现净值孰低的方法进行计  （2）对海信家电公司的库存商品实施了监盘程 量。如 “财务报表附注五、9.存货” 序，检查库存商品的数量及其状况；

 中所列示，截至 2023 年 12 月 31 日，

 库 存 商 品 余 额 为 人 民 币 （3）获取了海信家电公司库存商品跌价准备计


                    审计报告（续）        XYZH/2024QDAA4B0024
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4,863,238,690.81 元，库存商品跌价 算表，抽取部分型号产品比较其在该表中记载准备为人民币 55,315,902.93 元，账 的状况和库龄与通过监盘获知的情况是否相面价值为人民币 4,807,922,787.88 符；
元，库存商品跌价准备计提是否充分 （4）通过比较相同状态产品历史售价，以及根
对财务报表影响较大。            据季节性和周期性特征对产品未来售价变动趋
海信家电公司以库存商品的估计售  势的复核，对管理层估计的预计售价进行了评价减去估计的销售费用和相关税费  估，并与资产负债表日后的实际售价进行了核后的金额，确定其可变现净值。    对；
管理层以库存商品的状态估计其预  （5）通过比较同类产品的历史销售费用和相关计售价，在估计过程中管理层需要运 税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进
用重大判断。                    行了评估，并与资产负债表日后的实际发生额
鉴于该事项涉及金额较大且需要管  进行了核对；
理层作出重大判断，因此我们将库存 （6）选择部分库存商品项目，对其可收回金额商品跌价准备作为关键审计事项。  和跌价准备期末余额进行了复核测算。
2. 关联方销售及关联方应收账款事项

        关键审计事项                        审计中的应对

如“财务报表附注十二、3、（2）关  （1）评价、测试管理层与关联交易及关联方联交易情况，4、（1）关联方往来余  应收账款相关的内部控制的设计和运行的有效额”中所述，海信家电公司关联方  性；

销售金额较大，且截至 2023 年 12  （2）取得管理层编制的关联方清单，并与其
月 31 日形成对关联方的应收账款人  他公开渠道获取的信息进行核对；
民币 5,682,941,225.24 元，鉴于关
联交易及关联方应收账款涉及金额  （3）取得管理层编制的关联交易及关联方应较大，是否真实发生或存在对财务  收账款明细，了解关联交易的商业理由，核实报表影响较大，因此，我们将关联  关联交易的公允性；
方交易及关联方应收账款作为关键  （4）检查关联交易相关合同或协议、发票、
审计事项。                      报关单等相关资料，并对重要关联交易及关联
                                方应收账款执行函证程序；

                                （5）检查关联方应收账款期后回款情况；

                                （6）了解关联交易的授权和审批程序，并复
                                核相关内容在财务报表中的列报与披露。


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    四、 其他信息

    海信家电公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海信家电公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估海信家电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海信家电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督海信家电公司的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


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    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对海信家电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海信家电公司不能持续经营。

    （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。

    （6） 就海信家电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                二○二四年三月二十九日

财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海信家电集团股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

    货币资金                                          4,939,273,198.62                      6,001,295,427.37

        其中：存放财务公司款项                        1,947,864,398.82                      4,620,904,868.10

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                  13,192,025,535.87                      6,758,233,998.86

    衍生金融资产